税务师

11、某外国企业在境内设立两个分支机构A(税率30%)。和B(税率24%)。，采取合并申报的计税办法。2002年A盈利80万元，B亏损60万元；2003年A盈利150万元，B盈利90万元，则2003年合并申报时应缴所得税为(   )。

A、43.2万元     B、54万元

C、52.2万元     D、70.2万元

12、某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为(   )。

A、46.59万元            B、31.06万元

C、26.4万元             D、23.29万元

13、内资企业、外资企业以及个人独资企业的汇算清缴期分别为(   )。

A、4个月、5个月、3个月     B、3个月、4个月、5个月

C、4个月、5个月、1个月     D、45天、4个月、30天

14、企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是(   )。

A、纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除

B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费

C、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐

D、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整

15、某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除(   )。

A、510万元          B、430万元

C、150万元          D、490万元

16、A内资企业(税率33%)。2000年向B企业(地区税率为15%)。投资200万元，2002年B企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税(   )。

A、72万元           B、66万元

C、54.18万元        D、51万元

17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有(   )。

A、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税

B、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元

C、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元

D、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。

18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是(    )。

A、对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠

B、对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠

C、对新办的，为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源的企业，可免征所得税5年

D、对新办的，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的城镇劳动就业服务企业，可免税3年

19、某乡镇企业2002年亏损10万元，2003年盈利15万元，则2003年其应纳所得税为(   )。

A、1.65万元        B、1.

（责任编辑：中大编辑）