管理会计师

某企业属于小型微利企业，2012年实现收入总额500万元(其中，国债利息收入100万元)， 发生各项成本费用共计200万元， 其中包括公益性损赠50万元。

根据上述案例，回答下列问题：

(1)关于国债利息收入的说法中正确的有( A )

A.国债利息收入属于免税收入

B.国债利息收入属于不征税收入

C.国债利息收入属于应税收入

D.国债利息收入减半计应税收入

(2)关于该企业适用税率的说法中正确的有( B )

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

(3)关于公益性捐赠的说法中正确的有( B )

A.准予扣除的公益性损赠是 50 万元

B.准予扣除的公益性损赠是 36 万元

C.准予扣除的公益性损赠是 60 万元

D. 准予扣除的公益性损赠是 48 万元

(4)关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有(D )

A.300万元

B.200万元

C.314万元

D.214万元

(5)关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有( C )

A.62.8万元

B.53.5万元

C.42.8万元

D.32.1万元

某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，税收滞纳金20万元，公益性捐赠50万元。2011年亏损200万元。

(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(AC)

A.职工福利费不超过工资薪金总额的 14%的部分准予以扣除

B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工福利费是 56 万元

D.准予扣除的职工福利费是 80 万元

(2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(ABD)

A.职工教育经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除

B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工教育经费是 10 万元

D.准予扣除的职工教育经费是 2 万元

(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(AC)

A.职工工会经费不超过工资薪金总额 2%部分准予扣除

B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工工会经费是 8 万元

D.准予扣除的职工工会经费是 30 万元

(4)关于 2011 年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有( B )

A.2015 年

B.2016 年

C.2017 年

D.2014 年

(5)关于公益性捐赠的说法中正确的有(AD)

A.公益性捐赠支出，不超过年底利润总额 12%的部分，准予扣除

B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额 12%的部分，准予扣除

C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

D.非公益性捐赠一律不得扣除

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（责任编辑：xy）