管理会计师

【银行卡账户与交易】

(一)银行卡交易的基本规定

1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得透支，并一律不得支取现金。个人卡在使用过程中仅限于合法持卡人使用，不得转借或出租。

2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过2 000元人民币;对持卡人在自动柜员机(ATM机)上取款设定交易上限，每卡每日累计取款不得超过5 000元人民币。

3.发卡银行应当按照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。

4.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

5.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：

(1)扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物;

(2)向保证人追索透支款项;

(3)通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

【例题2·多选题】下列关于银行卡交易的基本规定，表述正确的有( )。

A.单位人民币卡的结算不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算

B.单位人民币卡一律不得支取现金

C.贷记卡每卡每日累计取现不得超过1 000元人民币

D.准贷记卡的透支期限最长不得为30天

【答案】AB

【解析】选项C，贷记卡每卡每日累计取现不得超过2 000元人民币;选项D，准贷记卡的透支期限最长不得为60天。

(二)银行卡的资金来源

单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。

(三)银行卡的计息和收费

1.计息

(1)发卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息方法计付利息;

(2)发卡银行对贷记卡账户的存款和储值卡(合IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息;

(3)贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：

①免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。

②最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。需要注意的是，贷记卡持卡人选择最低还款额方式或者超过批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。贷记卡持卡人支取现金和准贷记卡透支，不得享受免息还款期和最低还款额待遇。贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡按月计收单利。透支利率为日利率0.05%。

2.收费

商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：

(1)宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;

(2)其他行业不得低于交易金额的1%。

【例题3·单选题】贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇，免息还款期最长为( )。

A.20天

B.30天

C.50天

D.60天

【答案】D

(四)银行卡的申领、注销和挂失

1.银行卡的申领

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。在申领时，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。该单位符合条件并按银行要求交存一定金额的备用金以后，银行为申领人开立银行卡存款账户，并发给银行卡。单位卡可以申领若干张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。

凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡，个人申领银行卡(储值卡除外)，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过两张，也有权要求注销其附属卡。

2.银行卡的注销

持卡人不需要继续使用银行卡的，应持银行卡主动到发卡银行办理销户。持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，在下列情况下，可以申请办理销户：

(1)银行卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的;

(2)银行卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的;

(3)银行卡被列入止付名单，发卡银行已收回其银行卡45天的;

(4)持卡人死亡，发卡银行已收回其银行卡45天的;

(5)持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部银行卡45天的;

(6)银行卡账户两年(含)以上未发生交易的;

(7)持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

发卡银行办理销户，应当收回银行卡。有效银行卡无法收回的，应当将其止付。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，属单位卡的，则应将该账户内的余额转入其基本存款账户，不得提取现金;个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。

3.银行卡的挂失

持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。

【例题4·单选题】持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，属单位卡的，则应将该账户内的余额转入( )。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

【答案】A

（责任编辑：xy）

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