中级经济师

三、案例分析题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

81根据以下资料，回答81-85题：王先生为某集团的分公司经理，2012年5月个人所得税的项目如下：

外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

根据以上资料，回答下列问题：

税务登记的种类有(　　)。

A.设立登记

B.纳税登记

C.变更登记

D.停业、复业登记

【参考答案】A,C,D

【系统解析】税务登记的种类有：设立登记，变更税务登记，注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记。

82 张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有(　　)。

A.开业税务登记

B.变更税务登记

C.注销税务登记

D.注册税务登记

【参考答案】C

【系统解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起l5日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。

83 张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的(　　)。

A.8月31日以前

B.9月8日以前

C.1 1月8日以前

D.11月30日以前

【参考答案】B

【系统解析】B从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

84 张某的主要违法行为有(　　)。

A.未按规定时间办理税务登记

B.买卖税务登记证

C.欠缴税款

D.以上均不符合

【参考答案】A,B,C

【系统解析】前三项行为均不符合法律规定。

85 张某办理注销税务登记的法定期限是(　　)。

A.2013年1月13日以前

B.2013年2月2日以前

C.2013年3月末以前

D.2013年2月17日以前

【参考答案】B

【系统解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起l5日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。

86根据下列选项，回答86-90题：

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%、另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1 800万元、100万元、2 000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分史机构之间计算分摊税款就地预缴

根据以上资料，回答下列问题：

该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。

A.150

B.200

C.250

D.330

【参考答案】C

【系统解析】1000 × 25%=250(万元)。

87 总公司存北京就地分摊预缴的食业所得税为( )万元。、

A.50

B.125

C.150

D.250

【参考答案】B

【系统解析】250 × 50%=125(万元)。

88广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A.50.00

B.69.75

C.91.25

D.125.00

【参考答案】C

【系统解析】l25×[0.35×(1 800÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(2 000÷2 500)]=125×0.73=91.25(万元)。

89 天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A.33.75

B.55.25

C.75.00

D.125.00

【参考答案】A

【系统解析】l25×[0.35×(200÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3 ×(500÷2 500)]=125×0.27=33.75(万元)。

90 关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。

A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴

B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴

C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴

D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

【参考答案】A,D

【系统解析】汇算清缴由总公司进行，分公司不进行汇算清缴。

91 根据以下资料，回答91-94题：

甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块， 该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。

根据以上资料，回答下列问题：

甲企业接受乙企业一房产投资的行为(　　)。

A.甲氽业缴纳契税

B.乙企业缴纳契税

C.应缴纳的契税为l0万元

D.应缴纳的契税为5万元

【参考答案】A,C

【系统解析】税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，应缴纳的契税：200×5%=10(万元)。

92 甲氽业交换房产应缴纳的契税为(　　)万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

【参考答案】B

【系统解析】400 ×5%=20(万元)。

93 丙企业应缴纳的契税为(　　)万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【参考答案】A

【系统解析】A丙企业不缴纳契税。

94 甲企业全年缴纳契税(　　)万元。

A.0

B.15

C.37.5

D.42.5

【参考答案】D

【系统解析】20+10+250 ×5%=42.5(万元)。

95根据以下资料，回答95-100题：

某中外合资企业2013年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元：

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元：

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元：

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元：

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0.5‰、借款合同的印花税税率为0.05‰，财产保险合同、仓 储保管合同的印花税税率为1‰。

根据以上资料，回答下列问题：

该企业签订的借款合同应缴纳印花税(　　)元。

A.0

B.20

C.40

D.80

【参考答案】C

【系统解析】800 000×0.05%o=40(元)。

96 该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税(　　)元。

A.0

B.20

C.40

D.80

【参考答案】C

【系统解析】40 000×l‰=40(元)。

97 该企业签订的保管合同应缴纳印花税(　　)元。

A.0

B.6

C.10

D.12

【参考答案】D

【系统解析】l 000×12×1‰=12(元)。

98 该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税(　　)元。

A.0

B.250

C.500

D.1 000

【参考答案】B

【系统解析】500 000 ×0.5%o=250(元)。

99 该企业开立领用各类证件应缴纳印花税(　　)元。

A.0

B.4

C.15

D.20

【参考答案】C

【系统解析】房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，3×5=15(元)。

100 该企业各类营业账簿应缴纳印花税(　　)元。

A.O

B.40

C.2 000

D.2 040

【参考答案】D

【系统解析】 (3 000 000+1 000 000)×0.5%0+8 ×5=2 040(元)。

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