中级经济师

（三）甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：

1.因改制签订产权转移书据2份

2.签订以物易物合同 一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料

3. 签订以物易物合同一份，总金额50万元

4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现

已知：购销合同的印花税税率为0.05%

91、甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（）元，

A．1500

B．1520

C．2500

D．2520

【答案】D

【解析】500万*5+4*5=2520元

92、甲公司全段产权转移书据应缴纳印花税（）元。

A．0

5．B

C．10

D．15

【答案】A

93、甲公司签订以物易合同应缴纳印花税（）元。

A．0

B．2.1

C．4.2

D．6.0

【答案】C

【解析】7000*3*2=4.2

94、甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税（）元

A．0

B．25

C．150

D．250

【答案】A

【解析】贴息贷款合同免征印花税

95、甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。

A．0

B．18

C．30

D．16

【答案】B

【解析】6万*3=18

（四）甲公司Wie增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：

1.销售A产品小规模纳税人，价税合计收取17000元，款项已收到。

2.销售A产品小规模纳税人，取舍不含税价款200000元。税款34000元，同时收取包装物押金10000元。

3.从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。

4.将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元

5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生税费支出55500元。

96、甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。

A．借：银行存款 117000

贷：主营业务收入 117000

B．借：银行存款 117000

贷：主营业务收入 100000

C．借：银行存款 117000

贷：主营业务收入 113592.23

应纳税费-应交增值税（销项税额）3407.77

D．借：银行存款 117000

贷：主营业务收入 117000

【答案】B

97、甲企业销售A产品给一般纳税人说收取的包装物押金，正确处理为（）。

A．应通过"其他应付款"科目核算

B．应计算缴纳增值税

C．应通过"主营业务收入"科目核算

D．应通过"其他业务收入"科目核算

【答案】A

98、从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（）。

A．借：原材料 50000

应缴税费-应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款 58500

B．借：原材料 50000

应缴税费-应交增值税（进项税额）1500

贷：银行存款 51500

C．借：原材料 548543.69

应缴税费-应交增值税（进项税额）1456.31

贷：银行存款 50000

D．借：原材料 50000

贷：银行存款 50000

【答案】D

99、企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理为（）。

A．借：在建工程 100000

贷：库存商品 100000

B．借：在建工程 120000

贷：库存商品 120000

C．借：在建工程 120400

贷：库存商品 100000

应交税费-应交增值税（销项税额） 20400

D．借：在建工程 140400

贷：库存商品 120000

应交税费-应交增值税（销项税额） 20400

【答案】C

100、企业转让库房，正确的处理为（）。

A．应缴纳营业税

B．应缴纳增值税

C．转让过程中发生的税收支出应通过"固定资产清理"科目核算

D．转让净收入应转入"营业外收入"科目

【答案】ACD

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（责任编辑：xy）

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