初级会计师

21.甲公司为小规模纳税企业，当月销售体育用品一批，含税价格为412万元，增值税征收率为3%，该批商品应缴纳的增值税为(　)万元。

A.12

B.12.36

C.68

D.70.04

『正确答案』A

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直接相关知识点 小规模纳税人的相关计算

间接相关知识点 转让金融商品应交增值税的计算

22.企业下列行为中，不应视同销售计算增值税销项税额的是(　)。

A.将自产货物作为福利发放给职工

B.销售代销货物

C.委托他人保管货物

D.将自产货物对外投资

『正确答案』C

链接 内容

直接相关知识点 视同销售的情形

间接相关知识点 进项税额转出的情形

23.下列各项中，不通过“应交税费”核算的是(　)。

A.印花税

B.车船税

C.房产税

D.城镇土地使用税

『正确答案』A

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直接相关知识点 应交税费的核算内容

间接相关知识点 相关账务处理

24.(补充)乙企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50 000元，市场价格60 000元(不含增值税)，应交纳消费税6 000元，不考虑其他相关税费，计入“在建工程”科目的金额是(　)元。

A.60 200

B.56 000

C.76 200

D.66 200

『正确答案』B

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直接相关知识点 应交消费税的账务处理

25.(补充)甲企业根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额480 000元，其中企业代扣职工个人所得税80 000元、代垫职工家属医药费50 000元， 甲企业应编制会计分录(　)。

A.借：应付职工薪酬　　　　 　　480 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　 480 000

B.借：应付职工薪酬　　　　　　 350 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　 350 000

C.借：应付职工薪酬　　　　　　 480 000

贷：其他应付款　　　　　　　　　　50 000

应交税费——应交个人所得税　　80 000

银行存款　　　　　　　　　　 350 000

D.借：应付职工薪酬　　　　　　 480 000

贷：其他应收款　　　　　　　　　　50 000

应交税费——应交个人所得税　　80 000

银行存款　　　　　　　　　　 350 000

『正确答案』D

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直接相关知识点 货币性职工薪酬的账务处理

26.(补充)甲公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付;职工休年假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年休假中扣除。2016年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为2天。 甲公司1 000名职工预计2017年有950名职工将享受不超过5天的带薪年休假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半年休假，假定这50名职工全部为总部各部门经理，平均每名职工每个工作日工资为300元。2016年12月31的账务处理是(　)。

A.借：管理费用　　　　　　 22 500

贷：应付职工薪酬　　　　　 22 500

B.借：管理费用　　　　　　 15 000

贷：应付职工薪酬　　　　　 15 000

C.借：制造费用　　　　　　 22 500

贷：应付职工薪酬　　　　　 22 500

D.借：制造费用 　　　　　　15 000

贷：应付职工薪酬　　　　　 15 000

『正确答案』A

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直接相关知识点 累积带薪缺勤的账务处理

间接相关知识点 非累积带薪缺勤

27.(补充)某企业地处市区，适用的城市维护建设税税率为7%。2017年8月被税务机关查补增值税65 000元、消费税15 000元、所得税36 000元;还被加收滞纳金22 000元、被处罚款50 000元。该企业应补缴城市维护建设税 (　)元。

A.5600

B.4550

C.8120

D.13160

『正确答案』A

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