初级会计师

【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下：

(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元，因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额64万元。

(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额12.8万元。

(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3.48万元。

已知：增值税税率为16%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P504资料十二)

1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.(85+4.25)×16%=14.28(万元)

B.85÷(1-15%)×16%=16(万元)

C.(85+4.25)÷(1-15%)×16%=16.8(万元)

D.85×16%=13.6(万元)

『正确答案』C

2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(　)。

A.支付加工费的进项税额64万元

B.支付运输费的进项税额0.4万元

C.购进生产用酒精的进项税额12.8万元

D.购进生产用化妆包的进项税额16万元

『正确答案』AC

3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是(　)。

A.委托加工高档美容类化妆品

B.购进生产用酒精

C.购进生产用化妆包

D.进口高档护肤类化妆品

『正确答案』AD

4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.696÷(1+16%)×15%=90(万元)

B.696×15%=104.4(万元)

C.[696÷(1+16%)+3.48]×15%=90.52(万元)

D.(696+3.48)÷(1+16%)×15%=90.45(万元)

『正确答案』A

【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018年10月有关经营情况如下：

(1)进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款1.0224万元。

(2)将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.32万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。

(3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。

(4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P505资料十三)

1.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中，正确的是(　)。

A.该业务消费税纳税人为乙企业

B.该业务由乙企业代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为甲企业

D.该业务由甲企业代收代缴消费税

『正确答案』BC

2.计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额的算式中，正确的是(　)。

A.25×10%-100×0.18×10%=0.7(万元)

B.25×(1+16%)×10%=2.9(万元)

C.25×(1+16%)×10%-(6+0.39+2)×10%=2.06(万元)

D.25×10%-(6+0.39+2)×10%=1.66(万元)

『正确答案』A

3.甲企业购进货物准予抵扣的进项税额是(　)。

A.购进生产设备的进项税额0.64万元

B.进口聚氨酯面料的进项税额1.0224万元

C.委托加工支付加工费的进项税额0.32万元

D.支付运费的进项税额0.2万元

『正确答案』ABCD

4.计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额的计算正确的是(　)。

A.25×16%-(1.0224+0.32+0.2+0.64)=1.82(万元)

B.25×16%-(1.0224+0.2)=2.78(万元)

C.25×(1+16%)×16%-(0.2+0.64)=3.8(万元)

D.25×(1+16%)×16%-(1.0224+0.32)=3.30(万元)

『正确答案』A

编辑推荐:

2019初级会计职称准考证打印时间及入口

2019年初级会计职称网络课堂招生辅导

2019初级会计职称考试押题卷及答案

（责任编辑：）

共3页,当前第2页  第一页  前一页  下一页