初级会计师

【大题·不定项选择题】

甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是( )。

A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

B.工商部门颁发的营业执照正本

C.法定代表人身份证件

D.财政部门同意开户的证明

【答案】BC

【解析】企业法人申请开立基本存款账户的，应当提供：(1)企业法人营业执照正本;(2)法定代表人身份证件;(3)法定代表人授权书、代办人员身份证件(如果委托办理)。

2.甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是( )。

A.Q银行

B.当地银行业协会

C.中国银行监督管理委员会当地分支机构

D.中国人民银行当地分支行

【答案】D

【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。

3.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。

A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章

B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章

C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章

D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章

【答案】A

【解析】支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章(排除选项BD)加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章(题目并未交待李某授权张某作为代理人，排除选项C)。

4.下列各项中，甲公司向乙公司签发支票时可以暂不记载的是( )。

A.收款人乙公司

B.付款人Q银行

C.支票金额260万元

D.出票人甲公司签章

【答案】AC

【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，在签发支票时可以暂不记载。

5.甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

【答案】B

【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

【大题·不定项选择题】

张某因支付需要，2017年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户，并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。

2017年2月，张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列关于张某申请开立个人银行结算账户的表述中，正确的是( )。

A.张某不得授权他人代理

B.张某可以通过自助柜员机申请开户

C.张某需出具个人的自然人身份证

D.张某可以申请开立Ⅰ类银行结算账户

【答案】BCD

【解析】选项A：开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理;符合条件的，可以由他人代理办理。

2.下列业务中，张某通过其开通的网上银行可以办理的是( )。

A.查询该借记卡中的账户余额

B.向他人名下的银行卡转账

C.向自己名下的其他银行账户转账

D.支付网上购物款

【答案】ABCD

【解析】个人网上银行的主要业务功能包括：(1)账户信息查询(选项A正确);(2)人民币转账业务(选项BC正确);(3)银证转账业务;(4)外汇买卖业务;(5)账户管理业务;(6)B2C网上支付(选项D正确)。

3.下列关于张某在Q第三方支付机构开立账户的表述中，正确的是( )。

A.该账户属于Ⅲ类账户

B.该账户属于Ⅱ类账户

C.该账户属于一般存款账户

D.该账户属于Ⅰ类账户

【答案】A

【解析】支付机构为个人开立账户的，同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。

4.下列关于张某使用其借记卡的表述中，正确的是( )。

A.不可透支

B.不得出租和转借

C.在ATM机每日累计提款不得超过2万元

D.银行应对该卡账户内的存款计付利息

【答案】ABCD

【解析】(1)选项A：借记卡不具备透支功能;(2)选项B：银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借;(3)选项C：借记卡ATM机取现，每卡每日累计不得超过2万元;而信用卡ATM机提现，每卡每日不得超过人民币1万元。(4)选项D：借记卡(除储值卡外)，对账户内资金按中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息;信用卡(指贷记卡)，对溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。

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