中级会计师

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有( )。

A.有形动产融资租赁服务

B.不动产融资租赁服务

C.有形动产经营租赁服务

D.有形动产融资性售后回租服务

【答案】ABC

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。

A.茶的种植

B.棉花的种植

C.蔬菜的种植

D.水果的种植

【答案】BCD

3.根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得，适用 10%税率的有( )。

A.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的股息收入

B.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的利息收入

C.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境外的利息收入

D.在中国境内设立机构、场所，取得来自中国境外的股息收入，该笔所得与境内所设机构、场所无联系

【答案】AB

4.甲居民企业 2017 年的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。

A.向投资者支付的股息 30 万元

B.税收滞纳金 3 万元

C.向税务机关缴纳的消费税 35 万元

D.被没收财物的损失 5 万元

【答案】ABD

5.根据增值税法律制度的规定，境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用零税率的有( )。

A.软件服务

B.研发服务

C.知识产权服务

D.合同能源管理服务

【答案】ABD

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