初级会计师

2024年初级会计职称考试《经济法基础》全真模拟

一、单项选择题 共23题，共46分

1.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，法可以分为( )。

A、 根本法和普通法

B、—般法和特别法

C、 国际法和国内法

D、 公法和私法

答案：B

2.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是(　)。

A、 15天以下

B、1个月以上6个月以下

C、 3个月以上2年以下

D、 6个月以上15年以下

答案：C

3.根据《行政复议法》的规定，下列情形中， 不属于行政复议范围的是( )。

A、 某公司不服税务局对其作出的罚款决定

B、某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定

C、 某公司不服公安局对其作出的查封财产决定

D、 某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定

答案：D

4.下列各项中，不属于审计报告的要素的是(　)。

A、 标题

B、引言段

C、 审计意见段

D、 强调事项段

答案：D

5.下列各项中，属于初级会计职务的是(　)。

A、 初级经济师

B、助理会计师

C、 注册会计师

D、 会计员

答案：B

6.某单位赵某主要负责合同签订、业务经办等事项，按照会计内部控制制度的要求，下列赵某可以兼任的岗位是(　)。

A、 合同审批

B、稽核检查

C、 商品保管

D、 收入账目的登记

答案：C

7.甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。下列关于甲公司汇票质押的表述中，不符合票据法律制度规定的是(　)。

A、 甲公司将票据质押给乙银行应做成背书

B、甲公司背书时须在该汇票上记载“质押”字样

C、 甲公司的质押背书属于转让背书

D、 甲公司到期无力偿还贷款，乙银行依法实现其质权时，可以行使票据权利

答案：C

8.甲公司为支付货款，于6月7日向开户银行A银行申请签发了一张银行本票，并交付给乙公司，8月9日，乙公司持该本票委托自己的开户银行B银行收款，被拒绝，则下列说法中正确的是(　)。

A、 乙公司可以向甲公司追索

B、乙公司可以向B银行追索

C、 乙公司可以向A银行追索

D、 乙公司未在规定期限内提示付款，票据权利消灭

答案：C

9.采用支付手续费委托代销方式下，下列各项中，委托方在收到受托方开出的代销清单时应将支付的代销手续费计入的会计科目是( )。

A、 财务费用

B、其他业务成本

C、 管理费用

D、 销售费用

答案：D

10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是()。

A、 公共交通运输服务

B、认证服务

C、 仓储服务

D、 收派服务

答案：B

11.纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为( )。

A、 收到预收款当天

B、书面合同约定的收款日期当天

C、 租赁物发出当天

D、 租赁期限届满当天

答案：A

12.下列关于消费税销售数量确定的表述，不正确的是()。

A、 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C、 委托加工应税消费品的，为纳税人送交加工的应税消费品数量

D、 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

13.2021年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是(　)。

A、 1000×10%×50%=50万元

B、1000×10%=100万元

C、 1000×(1-25%)×10%=75万元

D、 1000×(1-25%)×10%×50%=37.5万元

答案：B

14.2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20 %的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。

A、 ( 6000 - 240 - 800 ) ×10% = 496(元)

B、( 6000 - 240 - 1000 ) × 10% = 476(元)

C、 (6000 - 240 - 1000) ×(1 - 20% ) × 10%= 380. 8(元)

D、 (6000 - 240 - 800) ×(1- 20% ) × 10% = 396. 8 (元)

答案：D

15.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是(　)。

A、 周某出租机动车取得的所得

B、夏某出租住房取得的所得

C、 林某出租商铺取得的所得

D、 刘某出租电子设备取得的所得

答案：B

16.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是(　)。

A、 周某应缴纳契税0.3万元

B、周某应缴纳契税2.7万元

C、 谢某应缴纳契税2.7万元

D、 谢某应缴纳契税0.3万元

答案：C

17.企业编制现金流量表将净利润调节为经营活动现金流量时，下列各调整事项中，属于在净利润的基础上调整增加的项目是( )。

A、 应收账款的增加额

B、存货的增加额

C、 公允价值变动收益

D、 资产减值损失

答案：D

18.2014年甲盐场占地面积为300 000平方米，其中办公用地35 000平方米，生活区用地15 000平方米，盐滩用地250 000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是(　)。

A、 (35 000+250 000)×0.8=228 000元

B、300 000×0.8=240 000元

C、 (35 000+15 000)×0.8=40 000元

D、 (15 000+250 000)×0.8=212 000元

答案：C

19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是(　　)。

A、 纳税保证

B、纳税扣押

C、 纳税质押

D、 纳税抵押

答案：B

20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

A、 代开发票

B、资格认定

C、 税款征收

D、 税收保全

答案：C

21.根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，不正确的是( )。

A、 现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额

B、登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写

C、 各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页

D、 账簿中书写的文字和数字一般应占格距的3/4

答案：D

22.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可在劳动合同中约定由 劳 动 者 承 担 违 约 金 的 是 () 。

A、 劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的

B、劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的

C、 劳动者违反服务期约定的

D、 劳动者不能胜任工作的

答案：C

23.M公司2016年拥有机动船舶10 艘，每艘净吨位为150 吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80 吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算M公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。

A、 (10×150+5×80)×3=5 700 元

B、10×150×3+5×80×3×50%=5 100 元

C、 10×150×3×50%+5×80×3=3 450 元

D、 (10×150+5×80)×3×50%=2 850 元

答案：B

二、多项选择题 共10题，共20分

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有( )。

A、 对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B、对各级税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C、 对计划单列市税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D、 对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

答案：BD

2.下列各项中，属于行政责任的有(　)。

A、 罚金

B、没收违法所得

C、 降级

D、 记大过

答案：BCD

3.属于会计专业职务的有(　)。

A、 高级会计师

B、会计师

C、 助理会计师

D、 总会计师

答案：ABC

4.国有企业厂长为了粉饰业绩，指使财务负责人采取虚提返利、推迟财务费用列账等手段，虚增利润一千多万元，造成极坏的社会影响。事发后该厂长以会计工作应当由会计机构负责人承担责任、自己不懂会计为由推脱责任。下列说法中正确的有(　)。

A、 国有企业厂长应对该事件负责

B、国有企业会计机构负责人对该事件负全责

C、 国有企业厂长不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项

D、 国有企业厂长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

答案：ACD

5.王某到发卡机构一次性购买6万元的预付卡，下列支付方式中，王某不得使用的有(　)。

A、 转账支票

B、现金

C、 信用卡

D、 借记卡

答案：BC

6.下列信用卡诈骗活动中，数额较大的，当事人应负刑事责任的有(　)。

A、 郑某冒用他人信用卡

B、王某恶意透支信用卡

C、 吴某使用作废的信用卡

D、 周某使用伪造的信用卡

答案：ABCD

7.下列各项中，属于税法的构成要素的有( )。

A、 税率

B、纳税环节

C、 法律责任

D、 纳税地点

答案：ABCD

8.下列关于增值税特殊销售方式的表述中，正确的有(　　)。

A、 还本销售销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

B、金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

C、 以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

D、 纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。

答案：ABCD

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A、 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C、 纳税人采用预收货款结算方式销售货物的，为发出应税消费品的当天

D、 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

答案：BCD

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有(　)。

A、 通过债务重组取得的无形资产

B、自行开发的无形资产

C、 接受投资取得的无形资产

D、 接受捐赠取得的无形资产

答案：ACD

三、判断题 共10题，共10分

1.在三栏式账户的余额栏前，未印明余额方向的，用蓝色墨水在余额栏内登记负数余额。()

答案：错误

2.会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，可以结转以后年度，但不能超过2个年度。(　)

答案：错误

3.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。()

答案：错误

4.个人转让著作权免征增值税。()

答案：正确

5.委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。(　)

答案：正确

6.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按50%计算。(　)

答案：错误

7.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城建税。(　)

答案：错误

8.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。()

答案：错误

9.用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或是第三方共同与用人单位协商，达成和解协议。(　)

答案：正确

10.用人单位和劳动者解除或终止劳动合同的，用人单位应当在解除或终止劳动合同时出具解除或终止劳动合同的证明。(　)

答案：正确

四、不定项选择题 共12题，共24分

1.(一)某首饰商城为增值税一般纳税人，2022年1月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79. 1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45. 2万元。(3)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27. 12万元;零售黄金钻石戒指100个， 取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入67. 8万元。已知：首饰商城销售首饰适用增值税税率为13%,金银首饰零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为( )万元。

A、 30÷ (1 + 13%) x5% = 1.33

B、48÷ (1 + 13%) x5% = 2. 12

C、 60÷ (1 + 13%) x5% = 2. 65

D、 (30+48) ÷ (1 + 13%) x5% = 3.45

答案：B

2.(一)某首饰商城为增值税一般纳税人，2022年1月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79. 1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45. 2万元。(3)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27. 12万元;零售黄金钻石戒指100个， 取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入67. 8万元。已知：首饰商城销售首饰适用增值税税率为13%,金银首饰零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为( )万元。

A、 33. 9÷ (1 + 13%) x5%= 1. 5

B、45. 2÷ (1 + 13%) x5% = 2

C、 79. 1÷ (1 + 13%) x5% = 3. 5

D、 0

答案：C

3.(一)某首饰商城为增值税一般纳税人，2022年1月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79. 1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45. 2万元。(3)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27. 12万元;零售黄金钻石戒指100个， 取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入67. 8万元。已知：首饰商城销售首饰适用增值税税率为13%,金银首饰零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.针对业务(3),该首饰商城应当缴纳的消费税为( )万元。

A、 (27. 12+135. 6+67. 8) ÷ (1 + 13%) x5% = 10. 2

B、( 135.6+67.8) ÷ ( 1 + 13%) x5%=9

C、 135.6÷(1 + 13%) x5% = 6

D、 67. 8÷ (1 + 13%) x5% = 3

答案：C

4.(一)某首饰商城为增值税一般纳税人，2022年1月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79. 1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45. 2万元。(3)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27. 12万元;零售黄金钻石戒指100个， 取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入67. 8万元。已知：首饰商城销售首饰适用增值税税率为13%,金银首饰零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.根据消费税法律制度的规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是( )。

A、 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

B、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C、 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

D、 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算， 均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

答案：ABD

5.(二)张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2019年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于张某办理的借记卡的表述中,正确的是()。

A、 不可透支

B、不得出租和转借

C、 在ATM机每日累计提款不得超过2万元

D、 银行应对该卡账户内的存款计付利息

答案：ABCD

6.(二)张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2019年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.下列关于张某在Q第三方支付机构开立账户的表述中,正确的是()。

A、 该账户属于Ⅲ类账户

B、该账户属于Ⅱ类账户

C、 该账户属于一般存款账户

D、 该账户属于I类账户

答案：A

7.(二)张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2019年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.下列业务中,张某通过其开通的网上银行可以办理的是()。

A、 查询该借记卡中的账户余额

B、向他人名下的银行卡转账

C、 向自己名下的其他银行账户转账

D、 支付网上购物货款

答案：ABCD

8.(二)张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2019年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.下列关于张某申请开立个人银行结算账户的表述中,正确的是()。

A、 张某不得授权他人代理

B、张某可以通过自助柜员机申请开户

C、 张某需出具个人的自然人身份证

D、 张某可以申请开立I类银行结算账户

答案：BCD

9.(一)甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于该企业当年三项经费的税务处理,正确的是( )。

A、 职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元

B、职工教育经费应调增应纳税所得额1.6万元

C、 工会经费无须做纳税调整

D、 准予扣除的三项经费合计为19.2万元

答案：B

10.(一)甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.该企业当年准予扣除的财务费用为( )万元。

A、 6

B、12

C、 18

D、 20

答案：C

11.(一)甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.该企业当年准予扣除的销售费用为( )万元。

A、 50

B、150

C、 70

D、 25

答案：C

12.甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.该企业当年准予扣除的管理费用为( )万元。

A、 30

B、25

C、 26

D、 5

答案：B

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