初级会计师

二、多项选择题

1、无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括()。

A、生育保险

B、基本养老保险

C、基本医疗保险

D、工伤保险

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核无雇工的个体工商户等参加社会保险问题。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。

2、根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税人的有()。

A、小汽车进口企业

B、委托加工实木地板的企业

C、生产销售珠宝首饰的个体工商户

D、零售金银首饰的商户

【正确答案】ABCD

【答案解析】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

3、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有()。

A、销售货物收入

B、财政拨款

C、企业债权利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

4、纳税人需自行向税务机关进行纳税申报的情形包括()。

A、年所得12万元以上的

B、从境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得，有扣缴义务人的

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核自行纳税申报的情形。取得应税所得，没有扣缴义务人的，需要自行申报纳税;有扣缴义务人，由扣缴义务人代扣代缴。

5、根据我国关税法律制度的规定，下列各项中，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由申请退税的情形有()。

A、由于海关误征，多缴纳税款的

B、海关核准免验的进口货物在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的

C、已征出口关税的货物，因故未装运出口申报退关，经海关查验属实的

D、已征出口关税的中国出口货物，因故退还的

【正确答案】ABC

【答案解析】(1)对由于海关误征，多缴纳税款的;海关核准免验的进口货物在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的;已征出口关税的货物，因故未装运出口申报退关，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起的1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。因此选项ABC正确。(2)根据规定，因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。因此选项D不正确。

6、下列关于车辆购置税的说法中，正确的有()。

A、购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

B、车辆购置税由国家税务局征收

C、纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税

D、纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核车辆购置税的征收管理。

7、下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有()。

A、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入

B、某教授取得其他学校的讲学收入

C、某教师自行举办学习班的收入

D、某职员取得的优秀员工奖

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。

8、某餐厅开业后一直未办理税务登记，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该餐厅采取的税款征收措施是()。

A、核定应纳税额，责令缴纳

B、若税务机关责令其缴纳后，该餐厅仍未缴纳税款，则扣押其价值相当于应纳税款的商品

C、责令该餐厅提供纳税担保

D、直接扣押其价值相当于应纳税款的商品进行拍卖或变卖

【正确答案】AB

【答案解析】对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

9、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是()。

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的

B、办理异地借款需要开立一般存款账户的

C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

【正确答案】ABCD

【答案解析】存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结算账户：(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的;(2)办理异地借款需要开立一般存款账户的;(3)存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

10、根据《票据法》的规定，下列选项中属于广义票据的是()。

A、股票

B、企业债券

C、发票

D、提单

【正确答案】ABCD

【答案解析】票据的概念有广义和狭义之分。广义上的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、企业债券、发票、提单等;狭义上的票据包括汇票、银行本票和支票。

11、根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同的解除包括()。

A、用人单位单方解除

B、劳动者单方解除

C、协商解除

D、法定解除

【正确答案】CD

【答案解析】劳动合同解除分为协商解除和法定解除两种情况。

12、下列各项中，属于法律关系的客体的有()。

A、有价证券

B、库存商品

C、提供劳务行为

D、智力成果

【正确答案】ABCD

【答案解析】法律关系的客体是指物、行为、非物质财富和人身。本题AB选项属于物，C选项属于行为，D选项属于非物质财富。

13、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有()。

A、运输合同纠纷

B、继承纠纷

C、技术合同纠纷

D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷

【正确答案】BD

【答案解析】根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。

依据：2016年教材第一章第16页。

14、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征收范围的有()。

A、国有土地使用权出租

B、将自有房屋抵押

C、房屋赠与

D、土地使用权转让

【正确答案】CD

【答案解析】根据规定，契税的征税范围具体包括五项内容：国有土地使用权出让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换。

依据：2016年教材第六章第308页。

15、根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的有()。

A、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生时间

B、纳税人销售货物，先开具发票的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C、采取赊销方式销售货物，无书面合同的，为货物发出的当天

D、将货物交付给他人代销，一律为收到受托人送交货款的当天

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间。选项B，纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天;选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

依据：2016年教材第四章第180页。

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