初级会计师

二、多项选择题

1、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有()。

A、购买农用运输车后自用的个体工商户

B、进口小汽车并自用的单位

C、自产自用小汽车的汽车生产企业

D、获奖取得摩托车后自用的个人

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核车辆购置税的纳税人。在我国境内购置规定的车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

2、某汽车贸易公司2014年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则下列正确的有()。

A、应缴纳的进口消费税为420万元

B、应缴纳的进口消费税为560万元

C、应缴纳的增值税税额为380.8万元

D、应缴纳的增值税税额为317.33万元

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核进口环节消费税和增值税的计算。进口环节按组成计税价格计算消费税和增值税，应纳关税税额=50×28×20%=280(万元);组成计税价格=(50×28+280)÷(1-25%)=2240(万元)。应纳消费税税额=2240×25%=560(万元);应纳增值税税额=2240×17%=380.8(万元)。

3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有()。

A、抵押

B、保证

C、质押

D、扣押

【正确答案】ABC

【答案解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

4、在我国，解决经济纠纷的途径和方式包括()。

A、仲裁

B、行政复议

C、行政诉讼

D、刑事诉讼

【正确答案】ABC

【答案解析】在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼。不包括刑事诉讼。

5、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有()。

A、调出发票查验

B、复制与发票有关的资料

C、检查开具发票的情况

D、向当事各方询问与发票有关的情况

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核税务机关在发票检查中有权采取的措施。本题四个选项均正确。

6、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有()。

A、领购发票

B、申请开具外出经营活动税收管理证明

C、开立银行账户

D、设置账簿

【正确答案】AC

【答案解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税;(2)申请延期申报、延期缴纳税款;(3)申请开具外出经营活动税收管理证明;(4)办理停业、歇业;(5)其他有关税务事项。

7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。

A、提供清缴欠税的纳税担保

B、结清应纳税款、滞纳金、罚款

C、缴纳不超过10000元的保证金

D、缴销发票和其他税务证件

【正确答案】BD

【答案解析】纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。

8、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当征收房产税的有()。

A、城市居民出租的房产

B、城市居民投资联营的房产

C、城市居民所有的自住用房

D、城市居民拥有的经商用房

【正确答案】ABD

【答案解析】个人所有非营业用的房产免征房产税，选项ABD都属于营业用房屋，应当征收房产税。

9、下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有()。

A、城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款

B、对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税

C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

【正确答案】ACD

【答案解析】选项A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

10、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有()。

A、汽车

B、摩托车

C、电车

D、挂车

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上四项均属于车辆购置税的征税范围。

11、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有()。

A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B、商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内

C、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

D、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

【正确答案】BC

【答案解析】商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项D错误。

12、下列关于劳动合同的表述，正确的有()。

A、用人单位不得要求劳动者提供财产担保

B、用人单位不得招用未满18岁的未成年人

C、用人单位不得扣押劳动者的居民身份证

D、订立全日制劳动合同，可以以口头形式

【正确答案】AC

【答案解析】禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人;建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。

13、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有()。

A、运输合同纠纷

B、继承纠纷

C、技术合同纠纷

D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷

【正确答案】BD

【答案解析】根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。

14、以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有()。

A、拆除建筑物收入

B、维修房屋收入

C、经营饮食服务的收入

D、个人受托种植植物收入

【正确答案】CD

【答案解析】拆除建筑物收入、维修房屋收入属于营业税“建筑业”税目征税范围。

15、下列各项中，属于营业税征收范围的有()。

A、汽车修理业务

B、提供通信服务

C、提供房屋修缮服务

D、不动产租赁业务

【正确答案】CD

【答案解析】根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。选项B属于电信业，已进行营改增。

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