中级审计师

41.在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有：

A.发送货物与登记销售收入

B.发送货物与开具发票

C.接收客户订单与填制销货单

D.批准坏账与收取货款

E.收取货款与登记应收账款

42.下列关于应收账款函证的表述，正确的有：

A.如果有理由相信欠款可能存在争议，应采用肯定式函证

B.应收账款余额较大时，应采用否定式函证

C.采用肯定式函证方法，若未能收到对方回函，应继续发函

D.询证函可由被审计单位财务人员代为寄发

E.审计人员应根据函证结果编制函证汇总分析表并作为审计工作底稿

43.下列做法中，可能导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有：

A.将委托他人代销商品作为已出售商品处理

B.将材料盘盈计入主营业务收入

C.将下期销售收入提前至本期确认

D.将本期销售收入推迟到下期确认

E.将销售退回的商品单独存放，暂不作账务处理

44.下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：

A.请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制

B.订购单未连续编号

C.验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行

D.财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿

E.收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

45.为判断固定资产的总体合理性，审计人员通常可采用的分析程序有：

A.分析本期与以前各期固定资产增减变动情况

B.计算固定资产总值与本期产品产量的比率，并与前期比较

C.复算各类固定资产本期计提折旧额的正确性

D.比较本期与以前各期固定资产修理和维护费用

E.审查本期新增固定资产计价的合理性

46.下列各项中，属于采购与付款循环职责分工控制的有：

A.企业内部建立采购审批制度

B.签发支票要经过被授权人的签字批准

C.出纳员不负责登记应付账款明细账

D.限制未经授权的人员接近存货

E.货物的验收由验收部门独立完成

47.下列各项中，属于对应付职工薪酬进行内部控制测评的有：

A.分析近期各年度工资总额的变动情况

B.调查了解薪酬业务的流程和主要控制措施

C.取得应付职工薪酬明细账并与总账核对

D.审查工资费用账务处理的正确性

E.审查产量与工时记录是否经生产部门主管审核

48.审计人员发现被审计单位工资费用分配有下列做法，其中正确的有：

A.将财务部门人员工资计入“财务费用”

B.将车间主任工资计入“生产成本”

C.将公司总经理工资计入“管理费用”

D.将营销人员工资计入“销售费用”

E.将基建部门人员工资计入“制造费用”

49.审计人员在审查短期借款期末余额真实性

时，可采用的实质性审查程序有：

A.审查有关凭证和文件，确定借款业务是否真实发生

B.取得银行对账单，与短期借款账簿记录核对

C.对照借款合同相关条款，检查是否存在逾期借款并查明原因

D.向有关债权人进行函证

E.抽查相关记录，查明负债的审批手续

50.审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有：

A.向税务机关缴纳的税收滞纳金

B.因污染环境而支付的罚款

C.向关联企业的捐赠

D.所购国债的利息收入

E.从联营企业分得的税后利润

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（责任编辑：zyc）

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