审计知识复习要点：流动资产

第一节　货币资金的核算
一、现金的核算
《现金管理暂行条例》对现金收支业务的规定。 　　　

二、银行存款的核算

关注；企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。2．转账结算方式    关注：银行汇票、商业汇票 3．银行存款清查
　 银行存款清查时，针对未达帐项编制“银行存款余额调节表”；银行存款余额调节表只为核对帐目，不能作为调整银行存款帐面余额的原始凭证。
　　
三、其他货币资金的核算
　　其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。
　　第二节　交易性金融资产的核算
一、金融资产的分类划分为下列四类：（1）以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。 二、交易性金融资产帐务处理