初级审计师

三、案例分析题（本题包括三个案例答题．每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题。每道小题2分。每道小题各有四项备选答案．其中有一项或多项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题．在无多选和错选的情况下．选对一项得0．5分。)

案例一

(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：

由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

4．2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51．"资料1"所述情况违反了货币资金内部 控制的要求，具体是：

A．实物控制 B．业务授权控制 c．职责分工控制 D．凭证与记录控制

52．"资料2"中，审计人员在对库存现金实 施监盘时，正确的安排有：

A．监盘时间安排在当日营业终了后 B．监盘时要求会计主管、出纳员在场

C．提前一天告知出纳员有关监盘要求 D．审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表

53．"资料3"所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：

A．业务批准与执行相分离 B．资产保管与账实核对相分离 c．各种会计责任之间相分离 D．资产保管与会计记录相分离54．"资料4"中，审计人员随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：

A．系统选样法 B．属性抽样法 C．随机数表选样法 D．发现抽样法

55．若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是：

A．2．500万元 B．2 400万元 C．4 100万元 D．3 900万元

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