中级审计师

三、案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。)

案例一

(一) 资料

2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：

1 审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现：

①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。

②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。

④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。

⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。

⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。

2 为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51 “资料1”中，违反内部控制中“业务授权控制”要求的是：

A ① B ③ C ④ D ⑥

52 “资料1”中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：

A ① B ② C ③ D ⑤

53 “资料1”中，违反内部控制中“职责分工控制”要求的是：

A ① B ③ C ④ D ⑥

54 “资料2”中，审计人员制定存货监盘计划时应考虑的事项有：

A 与存货相关的内部控制情况

B 与存货相关的重大错报风险

C 存货的存放地点

D 是否需要专家协助

55 “资料2”中，审计人员制定的存货监盘计划中应包含的主要内容有：

A 存货监盘的目标和时间

B 参加存货监盘人员的分工

C 存货监盘的要点及关注事项

D 对存货盘点结果进行抽查的范围

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