三、案例分析题(本题包括三个案例答题,每个案例答题IO分,共30分。每个案例答题包括5道小题,每道小题2分。每道小题各有四项备选答案,其中有一项或多项是符合题意的正确答案,全部选对得满分。多选、错选、不避均不得分。有多项正确答案的小题,在无多选 和错选的情况下,选对一项得0.5分。)
案例一
(一)资料
2011年4月,某审计组对甲公司201O年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下:
1.销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。
2.财务部在开具销售发票时未核对产品发运单,仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。
3.审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来,不存在欠甲公司货款的情况,与甲公司账面记录不一致。
4.审计人员拟采用随机数表法从连续编号为l 000~5000的销售发票中抽取50张进行审查,样本编号与下列随机数表中前4位数对应,确定的随机起点为第1列第1行,逐列自上而下查找,路线为第1列、第2列、第3列……
随机数表
12345
13703997547646733154699341
22514584834230095158466754
398433 54725188646586676918
49796568548815458293393545
57804967830146241756325697
65020325658914780805923308
740059678251893464 99849807
88435067241540313453504093
(二)要求:根据上述赞料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.“资料1”所述情况违反了内部控制的要求,具体是:
A.实物控制
B.业务授权控制
C.独立检查
D.凭证与记录控制
52“资料2”所述情况违反了内部控制的要求,具体是:
A.职责分工控制
B.业务授权控制
C.独立检查
D.凭证与记录控制
53.“资料3”中审计人员确定函证应收账款的范围和对象时,应考虑的因素有:
A.甲公司是否愿意进行函证
B.应收账款内部控制的有效性
C.应收账款余额的大小
D.采用积极函证还是消极函证方式
54.针对“资料3”中客户A的回函,审计人员应采取的措施有:
A.直接确认甲公司虚构应收账款
B检查与客户A应收账款相关的凭证
C.要求甲公司将账面记录的应收客户A的款项作坏账处理
D.向甲公司财务部门进行询问
55.按照“资料4”确定的选样方法,审计人员选出的第5个样本发票编号为:
A.7804 B.9931
C.2300 D.l886
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