ACCA/CAT

选择题

6.下列属于财产、行为税类的有( )。

A.房产税

B.契税

C.印花税

D.车辆购置税

【正确答案】 ABC

【答案解析】 车辆购置税是特定目的税类。

7.下列各项暂行条例中，由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有( )。

A.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国印花税暂行条例》

C.《中华人民共和国营业税暂行条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

【正确答案】 AC

【答案解析】 国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，它的法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。1994年1月1日实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个暂行条例就属于国务院经授权立法制定的，具有国家法律的性质和地位;《中华人民共和国企业所得税法》由全国人民代表大会制定，属于税收法律。

8.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( )。

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售彩电，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税

C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

【正确答案】 CD

【答案解析】 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。

9.属于消费型增值税的特点的有( )。

A.计算增值税时允许将当期购入的用于生产、经营固定资产价值中所含的税款一次全部扣除

B.计税基数为当期全部销售额扣除外购的消费资料和生产资料价款后的余额

C.对财政收入造成一定的影响，但是有利于消除重复征税

D.有利于鼓励投资

【正确答案】 ACD

【答案解析】

课税对象不包括生产资料部分，仅限于当期生产销售的所有消费品。

10.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有(　)。

A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

【正确答案】 BCD

【答案解析】 对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税。

纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

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