ACCA/CAT

选择题

11.以下选项，应当征收增值税的有(　)。

A.销售货物的同时收取的包装物的租金收入

B.转让企业全部产权涉及的货物转让

C.非货物期货的销售行为

D.银行销售金银

【正确答案】 AD

【答案解析】 转让企业全部产权涉及的货物转让不征收增值税;非货物期货应当征收营业税，不征收增值税。

12.下列各项中，符合税法规定的是( )。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税

B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税

C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税

D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税

【正确答案】 CD

【答案解析】 纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税，这里受托方单纯提供开发劳务，按服务业征收营业税。

13.销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策的有( )。

A.以垃圾为燃料生产的电力或者热力

B.利用风力生产的电力

C.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉

D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

【正确答案】 BC

【答案解析】 选项A以垃圾为燃料生产的电力或者热力、选项D以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土，实行增值税即征即退的政策，而不是征即退50%的政策。

14.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有( )。

A.总机构为一般纳税人，分支机构为小规模生产企业的纳税人

B.年应税销售额30万元从事成品油销售的加油站

C.年应税销售额40万元，财务会计核算健全的生产企业

D.年应税销售额为60万元的商业企业

【正确答案】 ABC

【答案解析】 商业企业年销售额在80万元以上，才可认定为一般纳税人。

15.根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有( )。

A.一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的，均向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

B.纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

C.由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此销售的所有都是免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续

D.税务机关对新开业的企业预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人

【正确答案】 BC

【答案解析】 税务机关对新开业的企业(非商贸企业)预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人。

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