ACCA/CAT

选择题

16.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有()。

A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.以物易物属于视同销售

【正确答案】 AC

【答案解析】

选项AC中的将自产货物用于投资、用购买的货物无偿赠送他人，均属于增值税中“视同销售”行为，应当征收增值税。外购的货物用于个人消费不属于视同销售;自产货物换取其他商品属于销售行为，也不作为视同销售处理。所以符合题意的选项是AC。

17.在下列项目中，应视同销售计算增值税销项税额的有( )。

A.将购进的货物无偿赠送他人

B.将购进的货物用于个人消费

C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

D.将自产的货物用于对外投资

【正确答案】 ACD

【答案解析】 将购进的货物用于个人消费属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。

18.在下列项目中，应视同销售计算增值税销项税额的有( )。

A.将购进的货物无偿赠送他人

B.将购进的货物用于个人消费

C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

D.将自产的货物用于对外投资

【正确答案】 ACD

【答案解析】 将购进的货物用于个人消费属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。

19.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某商场将外购的床单用于内部招待所

【正确答案】 A

【答案解析】 税法规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

(一)将货物交付他人代销;(二)销售代销货物

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构 用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

(四)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(五)将自产、委托加工或购买的 货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;

(六)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

(七)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

(八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

BCD选项的属于外购货物，其用途和上述规定相符，所以不属于税法规定的视同销售项目。

20.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( )。

A.企业将购进的酒发给职工作为福利

B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户

D.将自产的产品用于抵偿债务

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税;将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税;选项D为销售行为，不是视同销售行为。

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（责任编辑：中大编辑）