初级银行

2013年银行从业考试风险管理在考试中占重要分值，为了方便大家统一复习，中国银行从业考试网针对知识点重新编排整理，希望对参加本次考试的考生有所帮助!

商业银行风险管理环境

一、商业银行公司治理

公司治理是指控制、管理机构的一种机制或制度安排。其核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托-代理关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制。

良好的公司治理是商业银行有效管控风险，实现持续健康发展的基础，能够激励董事会和高级管理层一致地追求符合商业银行和股东利益的目标，以便于实施有效的监督。由于公司治理涉及董事会和高级管理层管理商业银行业务和各项事务的方式，因此董事会和高级管理层切实承担起政策制定、实施以及监督合规操作的职能，是商业银行实施有效风险管理的关键。如果存在明显疏漏，则可能提高商业银行的风险水平，严重甚至可能造成商业银行破产，(巴林银行破产)不仅损害存款人利益，而且破坏社会稳定，增加公共开支。

通过合理的制度设计、建立分工明确的组织体系、实现公司权力的分配和制衡、强化对董事会和管理层行为的约束等来不断改善商业银行公司治理，将有利于商业银行自上而下地实施全面风险管理，加强内部控制，防范操作风险，增强核心竞争力，并实现安全运营。

国际上许多组织和机构对公司治理进行广泛研究，我国商业银行监管当局借鉴经济合作与发展组织的公司治理准则和巴塞尔委员会的商业银行公司治理准则，提出我国商业银行公司治理的要求，主要内容包括：

(1)完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序。

(2)明确股东、董事、监事、高级管理人员的权利义务。

(3)建立、健全以监事会为核心的监督机制。

(4)建立完善的信息报告和信息披露制度。

(5)建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制。

在董事会和高级管理层监督制衡关系之外，银行公司治理在商业银行经营管理实践中被赋予更广泛内容，内涵延伸到银行内部制衡关系和职责分工、内部控制体系、监督考核机制、激励约束机制、管理信息系统等领域，良好的银行公司治理应具备五个方面特征：

1.银行内部有效制衡关系和明晰的职责边界

2.完善的内部控制和风险管理体系

3.与股东价值相挂钩的有效监督考核机制

4.科学的激励约束机制

5.先进的管理信息系统，能够为产品定价、成本核算、风险管理、内部控制提供有力支持

在上述对银行自身公司治理要求之外，良好的外部环境被普遍作为促进稳健银行公司治理的必要条件。

商业银行风险与资本

一、资本的概念和作用

(一)资本的含义

通常所说的资本是指会计资本，也就是账面资本，等于金融机构合并资产负债表中资产减去负债后的所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、信托赔偿准备和未分配利润等。对商业银行资本最传统的理解就是这种财务意义上的资本。

(二)资本的作用

(1)资本为商业银行提供融资。

(2)吸收和消化损失。

(3)限制商业银行过度业务扩张和风险承担。

(4)维持市场信心。

(5)为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力。资本是风险的第一承担者，因而也是风险管理最根本的动力来源。

二、监管资本与资本充足率要求

(一)含义：

监管资本是监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本，是监管当局针对商业银行的业务特征按照统一的风险资本计量方法计算得出的。

由于其必须在非预期损失出现时随时可用，因此其强调的是抵御风险、保障商业银行持续稳健经营的能力，并不要求其所有权归属。1988 年，《巴塞尔资本协议》 首次提出了资本充足率监管的国际标准，并且提出了合格监管资本的范围。

在《巴塞尔新资本协议》 中，首先根据商业银行资本工具的不同性质，对监管资本的范围做出了界定，监管资本被区分为核心资本和附属资本。

核心资本又称一级资本，包括商业银行的权益资本(股本、盈余公积、资本公积和未分配利润)和公开储备;

附属资本又称二级资本，包括未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具等;

在计算市场风险资本要求时，还规定了三级资本。

(二)资本充足率

资本充足率是指资本对风险加权资产的比率，这里的资本就是监管资本，是在商业银行实收资本的基础上再加上其他资本工具计算而来。

新协议对三大风险加权资产规定了不同的计算方法：

对于信用风险资产，商业银行可以采取标准法、内部评级初级法和内部评级高级法;

对于市场风险，商业银行可以采用标准法或内部模型法;

对于操作风险，商业银行可以采用基本指标法、标准法或高级计量法。

选择哪种计量方法取决于商业银行自身的风险管理水平和商业银行是否达到巴塞尔委员会针对每种方法规定的相应标准。

为鼓励商业银行提高风险管理和计量水平，巴塞尔委员会提出采用较高级别的计算方法能够相应降低商业银行的监管资本要求。

新协议规定国际活跃银行的整体资本充足率不得低于8%，其中核心资本充足率不得低于4%

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（责任编辑：xll）