中级银行

一、单项选择题

1、关于内部控制制度阶段，下列说法错误的是(　)。

A、内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度

B、内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序记录

C、会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施

D、在内部控制制度阶段，内部控制的研究重点逐步从一般含义向具体内容延伸

2、2004年COSO委员会发布(　)，拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。

A、《审计准则公告第55号》

B、《内部控制——整体框架》

C、《企业风险管理——整合框架》

D、《独立公共会计师对财务报表的审查》

3、1996年，财政部发布了《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，其中内部控制结构的要素不包括(　)。

A、控制环境

B、控制程序

C、会计制度

D、会计系统

4、关于内部控制的目标，下列说法错误的是(　)。

A、合法合规是商业银行得以生存和健康持续发展的基础前提

B、内部控制必须为商业银行相关信息的真实性、准确件、有效性和公开性提供保障

C、内部控制的最终目标就是为了促进商业银行发展战略顺利实现，内部控制的各项措施都应该服务于、服从于商业银行总体发展战略

D、内部控制是为保证组织目标实现而建立的控制机制和实施的管控措施，在防范和化解银行经营风险中发挥着重要作用，良好的内部控制是银行有效抵御风险，保持健康持续发展的基础保障

5、商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均坚持内控优先，这体现了银行建立与实施内部控制应当遵循(　)。

A、制衡性原则

B、相匹配原则

C、全覆盖原则

D、审慎性原则

6、在内部环境中，(　)是指银行在建立和完善组织架构的基础上，如何充分发挥“人”的作用。

A、控制活动

B、人力资源

C、企业文化

D、规章制度

7、在内部控制的基本要素中，实施内部控制的重要环节是(　)。

A、内部监督

B、风险评估

C、控制活动

D、信息与沟通

8、银行内部控制的基本控制手段是(　)。

A、会计系统控制

B、授权审批控制

C、绩效考评控制

D、不相容职务分离控制

9、企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制称为(　)。

A、绩效考评控制

B、授权审批控制

C、会计系统控制

D、不相容职务分离控制

10、商业银行开展内部控制评价时，应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率至少(　)开展一次。

A、每周

B、每月

C、每半年

D、每年

11、商业银行应当指定专门部门作为(　)，牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。

A、监事会

B、业务部门

C、内部审计部门

D、内控管理职能部门

12、下列不属于商业银行合规风险管理的目标的是(　)。

A、实现对合规风险的有效识别和管理

B、促进全面风险管理体系建设

C、确保依法合规经营

D、保证商业银行发展战略和经营目标的实现

13、关于合规部门与内部审计部门的关系，下列说法错误的是(　)。

A、商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价

B、内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人

C、合规部门是负责合规风险识别、量化、评估、监测和报告的专职部门

D、对银行合规管理情况进行独立的检查和评价是合规部门的重要职责

14、(　)是对合规风险的定性分析，也是整个合规风险管理理的基础。

A、合规风险的识别

B、合规风险的评估

C、合规风险的测试

D、合规风险的监控

15、(　)是构建合规文化的重要制度之一，该项机制能使一些潜在的风险、不合规的行为被提前预知，使得员工们和管理者提高警惕，迅速采取补救措施，并在潜移默化中使“主动合规”的意识深入人心。

A、合规问责机制

B、诚信举报机制

C、合规教育机制

D、合规绩效考核机制

16、(　)是产生银行其他风险的重要诱因，特别是导致银行操作风险产生的主要和直接的诱因。

A、法律风险

B、合规风险

C、市场风险

D、违规风险

17、我国商业银行主要采取(　)组织形式。

A、单一银行

B、分支行制

C、集团银行制

D、连锁银行制

18、银行一般以(　)年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。

A、1

B、2

C、3

D、5

19、对内部审计的适当性和有效性承担最终责任的是(　)。

A、董事会

B、审计委员会

C、内部审计部门

D、首席审计官

20、(　)负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，及时向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况，并对内部审计的整体质量负责。

A、审计委员会

B、内部审计部门

C、首席审计官

D、内部审计人员

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查内部控制在国外的发展。选项D错误，一般认为，20世纪40年代至70年代属于内部控制制度阶段，在这一阶段，审计理论主导内部控制的发展;20世纪70年代以后，即内部控制结构阶段，内部控制的研究重点逐步从一般含义向具体内容延伸。参见教材P191。

【该题针对“内部控制的起源与发展”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查全面风险管理阶段。2004年，C0S0委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》。该框架拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域。将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。参见教材P192。

【该题针对“内部控制的起源与发展”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查内部控制在中国的发展。1996年，财政部发布了《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》，认为内部控制结构包括控制环境、会计系统和控制程序三个要素。参见教材P192。

【该题针对“内部控制的起源与发展”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查内部控制的目标。选项B错误，内部控制必须为商业银行相关信息的真实性、准确件、完整性和及时性提供保障。参见教材P194-195。

【该题针对“内部控制的基本概念”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查内部控制的基本原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均坚持内控优先。参见教材P195。

【该题针对“内部控制的基本概念”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查内部控制的基本要素。人力资源是指银行在建立和完善组织架构的基础上，如何充分发挥“人”的作用。参见教材P196。

【该题针对“内部控制的基本要素”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查风险评估。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对，是实施内部控制的重要环节。参见教材P197。

【该题针对“内部控制的基本要素”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查控制活动。不相容职务分离是银行内部控制的基本控制手段。参见教材P198。

【该题针对“内部控制的基本要素”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查会计系统控制。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。参见教材P199。

【该题针对“内部控制的基本要素”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查内部控制评价。在评价实施方面，商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。参见教材P201。

【该题针对“内部控制的基本要素”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查内部控制的职责分工。商业银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门，牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。参见教材P203。

【该题针对“内部控制的职责分工”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查合规管理目标。商业银行合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。参见教材P205。

【该题针对“合规管理概述”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查合规部门与内部审计部门的关系。选项D错误，合规部门是负责合规风险识别、量化、评估、监测和报告的专职部门，但是对银行合规管理情况进行独立的检查和评价则是内部审计部门的重要职责。参见教材P209。

【该题针对“合规管理概述”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查合规管理的流程。合规风险识别是合规风险管理的第一个阶段，是对合规风险的定性分析，也是整个合规风险管理理的基础。参见教材P209。

【该题针对“合规管理的流程”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查合规管理的基本机制。诚信举报机制是构建合规文化的重要制度之一，该项机制能使一些潜在的风险、不合规的行为被提前预知，使得员工们和管理者提高警惕，迅速采取补救措施，并在潜移默化中使“主动合规”的意识深入人心。参见教材P211。

【该题针对“合规管理的基本机制”知识点进行考核】

16、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查合规文化的特点。国内外银行业的经营实践与监管经验均表明：合规风险是产生银行其他风险的重要诱因，特别是导致银行操作风险产生的主要和直接的诱因，因此，合规风险管理应被视为银行风险战略中的重要内容，合规文化应作为银行文化的重要组成部分，不应将合规文化仅仅看做是应付监管部门的外在要求，而应成为银行贯彻科学发展观、实现自身稳健运行的自身需要。参见教材P213。

【该题针对“合规文化建设”知识点进行考核】

17、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查内部审计的概念。我国银行普遍实行分支行制。参见教材P216。

【该题针对“内部审计”知识点进行考核】

18、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查现场审计。全面审计一般以3年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。参见教材P217。

【该题针对“内部审计”知识点进行考核】

19、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查内部审计的组织架构和相关职权。董事会对内部审计的适当性和有效性承担最终责任。参见教材P218。

【该题针对“内部审计”知识点进行考核】

20、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查内部审计的组织架构和相关职权。首席审计官负责组织实施内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，及时向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况，并对内部审计的整体质量负责。参见教材P219。

【该题针对“内部审计”知识点进行考核】

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