初级银行

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3.反映银行经营绩效的主要财务指标

银行的经营目标是股东价值最大化，反映银行是否达到这一目标的主要财务指标之一是银行的资本利润率（Return on Equity， ROE），即净利润与资本的比率。

银行的资本利润率可以分解为资产利润率（ROA.与股权乘数（EM）之积，以公式表示，即：

ROE＝ROA×EM

其中，ROE＝净利润/股东权益

ROA＝净利润/总资产

EM＝总资产/股东权益

资本利润率是银行净利润与银行股东权益（银行资本）之比，它代表银行每一单位的股东权益在分红前的净利润。资产利润率则是银行净利润与银行总资产之比，它表示银行单位资产的净利润。而股权乘数为银行总资产与银行股东权益之比，也被称为财务杠杆率。一般来说，股权乘数越高，银行资本利润率也就越高。

进一步地，银行资产利润率可以分解为以下两部分的乘积：

（1）收入利润率（PM），在数值上等于银行净利润除以总收入；

（2）资产利用率（AU），在数值上等于银行总收入除以总资产。以公式表示，即：

ROA＝PM×AU

由于净收入等于总收入减去成本和税收后的余额，因此，收入利润率能够反映银行控制成本与降低税负的能力，而资产利用率则反映了银行利用资产产生收入的能力。

背景知识：常用的企业财务指标

反映企业财务状况的指标有很多，常用的财务指标可分为运营指标和偿债能力指标两大类。运营指标包括资产管理指标（短期和长期）和盈利能力指标（销售回报指标和投资回报指标），偿债能力指标包括流动性指标和长期偿债能力指标。

银行金融创新的概念和内容

1.银行金融创新的概念

银监会发布、2006年12月11日正式施行的《商业银行金融创新指引》对银行金融创新的定义。

2.银行金融创新的内容

（1）战略决策创新

（2）制度安排创新

（3）机构设置创新

在机构设置方面，我国银行主要是实现从"部门银行"向"流程银行"的转变。除了向流程银行转变之外，我国银行在机构设置方面的另一基本方向是扁平化。

（4）人员准备创新

（5）管理模式创新

（6）金融产品创新

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（责任编辑：中大编辑）

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