初级银行

2011年银行从业资格考试《风险管理》精华讲义

3.信贷审批

信贷审批是在贷前调查和分析的基础上，由获得授权的审批人在规定的限额内，结合交易对方或贷款申请人的风险评级，对其信用风险暴露进行详细的评估之后作出信贷决策的过程。

信贷审批或信贷决策应遵循下列原则：

（1）审贷分离原则。信贷审批应当完全独立于贷款的营销和贷款的发放。

（2）统一考虑原则。在进行信贷决策时，商业银行应当对可能引发信用风险的借款人的所有风险暴露和债项做统一考虑和计量，包括贷款、回购协议、再回购协议、信用证、承兑汇票、担保和衍生交易工具等。

（3）展期重审原则。原有贷款和其他信用风险暴露的任何展期都应作为一个新的信用决策，需要经过正常的审批程序。

4.贷款转让

贷款转让（又称贷款出售）通常指贷款有偿转让，是贷款的原债权人将已经发放但未到期的贷款有偿转让给其他机构的经济行为，主要目的是为了分散或转移风险、增加收益、实现资产多元化、提高经济资本配置效率。大多数贷款的转让属于一次性、无追索、一组同质性的贷款（如住房抵押贷款组合）在贷款二级市场上公开打包出售。

5.贷款重组

贷款重组是当债务人因种种原因无法按原有合同履约时，商业银行为了降低客户违约风险引致的损失，而对原有贷款结构（期限、金额、利率、费用、担保等）进行调整、重新安排、重新组织的过程。

贷款重组应注意以下几个方面：

（1）是否属于可重组的对象或产品。

（2）为何进入重组流程。

（3）是否值得重组，重组的成本与重组后可减少的损失孰大孰小。

（4）对抵押品、质押物或保证人一般应重新进行评估。

贷款重组的流程：

第一步，成本收益分析。

第二步，准备重组方案，主要包括以下五个方面：

·基本的重组方向；

·重大的重组计划（业务计划和财务规划）；

·重组的时间约束；

·重组的财务约束；

·重组流程每阶段的评估目标。

第三步，与债务人磋商和谈判，并就贷款重组的措施、条件、要求和实施期限达成共识。

贷款重组主要包括但不限于以下措施：

·调整信贷产品

·减少贷款额度；

·调整贷款期限；

·调整贷款利率；

·增加控制措施，限制企业经营活动。

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四、资产证券化和信用衍生产品

1.资产证券化：资产或资产组合采用证券资产这一价值形态的资产运营方式。

包括以下四类：

（1）信贷资产证券化，即狭义的资产证券化，是指将缺乏流动性但能够产生可预计的未来现金流的资产（如银行的贷款、企业的应收账款等），通过一定的结构安排，对资产中的风险与收益要素进行分离、重新组合、打包，进而转换成为在金融市场上可以出售并流通的证券的过程。

（2）实体资产证券化

（3）证券资产证券化

（4）现金资产证券化

资产证券化的种类：

·根据产生现金流的基础资产类型的不同，可分为住房抵押贷款证券和资产支持证券两大类。前者基础资产是房地产抵押贷款，后者基础资产是除房地产抵押贷款以外的其他信贷资产。

·从资产质量看，可分为不良贷款（次级贷款）证券化和优良贷款证券化。

·从贷款的形成阶段看，可分为存量贷款证券化和增量贷款证券化。

·从贷款的会计核算方式看，可分为表内贷款证券化和表外贷款证券化。

商业银行利用资产证券化，有助于：

（1）通过证券化的真实出售和破产隔离功能，可以将不具有流动性的中长期贷款置于资产负债表之外，优化资产负债结构，及时获取高流动性的现金资产，从而有效缓解商业银行的流动性压力。

（2）通过对贷款进行证券化而非持有到期，可以改善资本状况，以最小的成本增强流动性和提高资本充足率，有利于商业银行资本管理。

（3）通过资产证券化将不良资产成批量、快速转换为可流通的金融产品，盘活部分资产的流动性，将银行资产潜在的风险转移、分散，有利于化解不良资产，降低不良贷款率。

（4）增强盈利能力，改善商业银行收入结构。

2.信用衍生产品：从基础资产上分离或转移信用风险的各种工具和技术，最大特点就是能将信用风险从市场风险中分离出来并提供风险转移机制。

信用衍生产品的作用：分散集中度风险；提供化解不良贷款的新思路；增加资本流动性；缓解中小企业融资难；摆脱定价困境。

信用衍生产品除了具有传统金融衍生产品的特点（如杠杆性、未来性、替代性、组合性、反向性、融资性等）外，还呈现出以下不同的特点：

（1）保密性。

（2）交易性。

（3）灵活性。

（4）债务的不变性。

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（责任编辑：中大编辑）