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二、项目现金流量分析

项目现金流量分析，是根据项目在计算期（包括建设期和经营期）内各年的现金流入和现金流出，编制现金流量表，并以现金流量表为基础，计算各项静态和动态的评价指标，进而，通过这些指标，来评价项目的获利能力和还款能力。现金流量分析所常用的指标，主要包括：投资回收期、净现值、净现值率、内部收益率等等指标。根据投资计算基础的不同，现金流量表主要分为全部投资现金流量表和自有资金现金流量表。

其中，全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础，从全部投资角度考虑现金流量，即借款资金不作为现金流入，借款利息和本金的偿还不作为现金流出。全部投资所有来源渠道的资金，都视为自有资金。自有资金现金流量表是以自有资金为计算基础，借款作为现金流入，借款利息和本金的偿还作为现金流出。

全部投资现金流量表和自有资金现金流量表由于计算基础不同，各自的现金流入和现金流出也不同，应根据计算基础判断哪些项目作为现金流入，哪些作为现金流出。

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