初级银行

三、财务状况监控

银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，加强对企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业变更财务数据和材料的现象。

企业的财务风险主要体现在：借款人不能按期支付银行贷款本息；经营性净现金流量持续为负值；产品积压、存货周转率下降；应收账款异常增加；流动资产占总资产比重下降；短期负债增加失当，长期负债大量增加；银行账户混乱，到期票据无力支付；企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象；财务记录和经营控制混乱。

除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如是复印件，要加盖公章；如果财务报表经过了会计师事务所的审计，那么借款人要提供完整的审计报告；而所提供的财务报表一定要含有资产负债表和损益表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行与同类客户的和不同时期的财务状况比较，以判断财务数据是不是合理，企业经营有没有异常的情况。

四、与银行往来情况监控。

银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析企业的最近经营的情况，并对异常的划款行为进行的调查分析。

与银行往来异常现象包括：借款人在银行的存款有较大幅度的下降；在多家银行开户；对短期贷款依赖较多，要求贷款展期；还款来源没有落实或还款资金为非销售回款；贷款超过了借款人的合理支付能力；借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款；借款人在            资金回笼以后，在还款期未到的情况下挪作他用，增加贷款风险。

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