初级银行

第二节、贷款风险分类方法（掌握）

对贷款进行分类，通常经过基本信贷分析、还款能力分析、还款可能性分析和确定分类结果四个步骤。

一、基本信贷分析

基本信贷分析的主要内容包括：贷款目的分析、还款来源分析、资产转换周期分析，以及还款记录分析。

1、贷款目的的分析

贷款的目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本的标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本的判断因素之一。贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，被挪用的贷款至少应该是关注类。

2、还款来源分析

还款来源分析，是判断贷款偿还可能性的最明显的标志，需要分析贷款合同约定的偿还来源和目前的还款资金来源。一般情况下，借款人的还款来源，不外乎是现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等渠道。由于这些来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此，风险程度也不同。但通常正常经营所获得的资金，是偿还债务最有保障的来源。依靠担保、抵押或者重新筹资，由于不确定因素比较多、成本比较高，风险也就比较大，因此，在分类中，应判断借款人约定的还款来源的合理性及其风险程度。由于贷款支持的交易产生收益需要一个时间过程，而在这个过程中存在很多变数，一般变数越多，贷款所面临的风险当然也就越大，因此，银行需要进一步分析贷款目前的还款来源，以此判断最后可用于偿还贷款的还款来源的风险。银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源渠道，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即贷款用途与借款人原定计划不同；与合同上还款来源不一致的偿付来源，以及与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。

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