国际注册内部审计师

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（三）检查监督资产管理和法律维权环节。要加强对实物资产的日常管理和维护，认真详实的登记《实物资产管理台账》和走访记录，避免可能发生的资产损毁、灭失或被他人无偿占用、变卖等情况，定期进行资产盘点、核查，做到账实相符。对持股企业要建立股权管理项目小组，选举推荐股东代表、董事、监事、财务总监等进入转股企业，推动持股企业现代企业制度建设，参与持股企业重大事项决策，监督持股企业生产经营和财务状况，充分行使股东权力，切实维护股东利益。要加强对债权资产的时效管理和法律维权情况。要求项目组要及时采取发放催收通知书及取得催收确认回执或通过公证送达、公告、诉讼等有效中断诉讼时效方式确保主债权、保证债权时效的存续。对已进入破产程序的企业应在法院通知期限内申报债权；对诉讼案件应在判决时效内申请执行。要建立完善的预警台账，通过检查监督债权资产的时效管理，以达到加强资产管理公司的法律维权工作。

（四）检查监督资产处置回现和费用支付的审批入账环节。对处置回收资金，应及时填制回收单据并通知财务部门入账。对入账资金，办事处财务部门要及时上划公司总部，不得截留、坐支处置收入。对中介机构支付的费用，要求严格按照相关的《费用支出管理办法》规定支付。对中介机构的选用，要求按照"集体选聘、公开选聘"的原则来确定。对中介机构采取定期考核，选拔优秀的、淘汰不合格的中介机构。

资产管理公司通过建立有效的内控机制及检查监督其正常运转，以达到加强公司内部控制和风险管理，有效防范和控制各类风险，遏制案件发生，形成公司运行良性长效的管理机制。

五、改进和完善内审工作，为资产管理公司稳健发展保驾护航。

（一）建立具有独立性、权威性的内部审计机构。强势并有效的内部审计组织是资产管理公司内部控制体系安全、高效运行的终极保障。资产管理公司在机构设置中，内部审计组织的架构应与被监管的对象有所区分，保持内部审计机构和人员的相对独立性，从体制上保证内部审计监管工作能够全面高效地开展。内部审计机构应由单位主要负责人直接领导，并对其负责和报告。由独立性和直管性以及与被审计对象利益关系的切割是保证审计结果的真实、客观、公正的必然前提。当然，内部审计部门在突出监督、监控、评价职能的同时，还应注重发挥好参谋和服务作用，内部审计人员应与各方多沟通，多宣传，对影响较大的审计项目经请示后应选择在相关的范围内公布，以引起有关各方的共同关注。

（二）提高内部审计人员的综合素质和审计工作水平。提高内部审计人员的综合素质，一要通过引进、内训、外培、考证、研讨等方式促进内部审计人员综合素质提高；二要遵守职业道德规范，提高内部审计人员形象。通过增强服务理念和道德规范，保证以客观、公正态度参与审计项目，赢得被审计者的信任和支持。提高审计人员的工作水平，要注重提高"时效性"：一是量力而行、突出重点的审计工作方针，对重点问题查深查透，找出深层次的原因，为领导决策提供依据；二是改进审计方法，规范审计程序，采取现代审计手段，提高审计质量，规避审计风险；三是坚持实事求是、客观公正的原则，严格处理处罚行为；四是以人为本，加强审计队伍建设，严明审计工作纪律是审计形象和工作质量的保证。

（三）拓展内部审计的职能与范畴。随着资产管理公司加强内部控制管理，内部审计职能也应全面拓展，内部审计的工作重点必须从传统的"查错防弊"转向为公司内部管理、决策及效益服务。内部审计应重点向内部控制评审、经济责任审计、风险管理审计、经济效益审计等领域拓展作业。内部审计应立足于公司经营管理的需要，围绕公司经营管理者关心的问题，以加强公司内控管理、提高公司风险防范和整体效益为中心，不断提高审计工作质量和效果，实现"扩大审计领域，加大审计力度，提升审计层次"的目标。

中国的资产管理公司作为改革和发展的新生事物，其内控管理、制度建设尚有一些不完善的地方。如何帮助资产管理公司健全完善内控管理，实现经营管理目标，作为内部审计工作也是非常重要的。内部审计人员要解放思想，转变观念，坚持与时俱进，大胆地学习和借鉴国内外先进的审计方法和手段，并在实践中不断积累和总结经验，不断有所突破。只有这样，才能充分展现内部审计的生命力，以开拓进取的精神开创内审工作的新局面。

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（责任编辑：中大编辑）

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