国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

10.协助董事会评估外部审计师的独立性。

内部审计机构有责任协助董事会确认和评估外部审计师的独立性。一般一年一次，并将结果报告董事会和审计委员会。包括外部审计师有没有对本组织投资，与本组织有无雇佣关系等。萨班斯法案规定，表明外部审计师开展了导致缺乏独立性的非审计业务：参与审计客户的会计记录或与财务报表有关的记账等业务，财务信息系统的设计和实施等。只要外部审计师以管理层或者组织雇员的身份开展工作，其独立性就会受到损害。

11.评估董事会的道德氛围。

解释：董事会是公司治理实务中的焦点，尽管董事会不担负直接的管理责任，但是可以通过设立最高基调（最佳行为规范）和监督所有治理活动来为组织描绘整体远景，最终，董事会为公司的风险和业绩承担责任。

如果股东对董事会有任何不信任或者董事会出现了违反组织行为规范和道德标准的事情发生，那么有效的公司治理就无法存在了。

12.评估组织的道德氛围。

解释：内部审计机构应该评价并帮助改进组织的治理过程。治理过程是组织的投资人代表，所遵循的程序，目的在于对管理层执行的风险和控制进行监督。主要是所有者及其代表对管理者的监督。组织的治理部门及高级管理层都对治理的效果负责。治理过程是否有效很大程度上取决于组织的文化。如组织的道德氛围和董事会的道德氛围。

内部审计机构有责任定期评估组织和董事会的道德氛围

例如：董事会是否倡导并建立道德文化，道德文化是否有清晰的道德规范，董事会执行道德文化的效果如何，是否定期对董事会道德氛围进行检查评估等。

组织是否有清晰易懂的道德规范和相关说明，是否有影响力的领导经常宣传鼓励良好的道德文化，是否有支持并加强道德文化的具体措施等。

13.评估特定领域政策的遵循程度（如，衍生产品）。

解释：内部审计机构要评估法律、法规、政策和合同的遵守情况，包括特定领域的政策，如电子商务，环境，健康和安全风险等方面。评价持续经营和灾难恢复计划的设计、全面性和充分性。衍生产品包括期权等方面的金融工具安排。（需要细化）

14.评估组织向董事会报告的机制。

组织内部向董事会报告的机制是保障组织的有效和高效运行的政策、方法、程序、技术的总称。报告机制就是要明确规定报告的事项、负责人员、报告形式、时限、问题的解决和上报、各个管理层承担的责任。

评估内容：

是否建立了报告机制，有明确的书面政策；

报告机制是否充分有效；能否满足组织与董事会进行及时、畅通而充分沟通的需要；

报告机制的实际效果如何，实际报告工作是否如机制确定的政策执行。

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（责任编辑：中大编辑）

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