国际注册内部审计师

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51．答案：c

a．不正确。这是审计规划的目标。

b．不正确。纠正控制薄弱环节是管理层的职能，而非内部审计师的职能。

c．正确。实务公告2100-1.1指出，这是内部审计师在组织现存的风险管理、控制及治理过程的审核目标。

d．不正确。这是财务会计和审计的基本目标，但它不足以涵盖内部审计师审核的整体目标。

52．答案c

a．不正确。这种因素在业务之前要考虑。

b．不正确。通过审查人员配置、约定业务的优先级排列以及费用支出，可看出产生经营利益与否。

c．正确。实务公告2010-1.2指出，在特定工作计划和预算中规定的内部审计活动的目标应包括衡量标准和完成任务的预定日期。

d．不正确。为每项约定业务配置人员应包括在这项考虑中。

53.答案c

a．不正确。缺货成本直接影响库存量。

b．不正确。季节性需求直接影响最小库存量。

c．正确。经济订货量不影响最小库存量。

d．不正确。成本和报废可能性直接影响存货水平。

54．答案a

a．正确。对某一经营活动而言，特定方案比通用方案更加相关。

b．不正确。通用方案无法考虑由于环境变动和条件的不同而导致的差异。

c．不正确。通用方案无法考虑由于环境变动和条件的不同而导致的差异。

d．不正确。不必审查经营中的每一方面--只需针对那些可能隐藏问题和困难的方面即可。

55．答案a（只有I 和III）

I、正确。持卡人可以既批准又实施采购业务。

II、不正确。信用卡使得采购业务更快进行。

III、正确。如果没有有效监督，信用卡可能被用于私利。

Ⅳ、不正确。这使得信用卡成为一种更有效率的购货手段。

56．答案：d.

a．不正确。简单线形回归虽然有用，但不如多元回归分析的洞察力强（比如：有的股票价格波动性强而有的就弱，这些是以市场参数衡量的）。因此，答案"d"更优。

b．不正确。比率分析的作用有限，只能显示出与股票投资相比其它生息投资的相对构成。而通过多元回归分析能获得更多信息。

c．不正确。趋势分析只能证明变动存在性和广泛性，但无法说明投资收益变动的原因。

d．正确。这是最好的方法，因为它能使审计师获得投资收益变动的潜在原因方面的信息。

57．答案：c

a．不正确。设计控制系统被假定为削弱审计的客观性。

b．不正确。为控制系统起草程序被假定为削弱审计的独立性。

c．正确。根据实务公告1130.A1-1.4，检查控制系统，即使是在执行之前，也是一项适合由内部审计活动完成的工作，并不会削弱客观性。

d．不正确。安装控制系统将削弱审计的独立性。

58．答案a

a．正确。即将升职至某个经营部门的审计师不能继续对该部门实施审计。根据实务公告1130-1.1，如果某项利益冲突或偏见可以合理地推断出，首席审计执行官应重新安排审计师。

b．不正确。预算限制不构成对审计师独立性的损害。

c．不正确。实务公告1130.A1-1.4指出，允许审计师对新系统控制标准提出建议，但是设计、安装或实施此系统可能会损害其客观性

d．不正确。审计师可以在合同生效前对其进行审查

59．答案：d

a．不正确。即使审计人员避免与主计长接触，形式上的利益冲突仍然存在。

b．不正确。应当避免潜在的利益冲突和偏见的情况，而不是仅仅披露它。

c．不正确。利益冲突应该向首席审计执行官报告，而非供货商或业务客户。

d．正确。实务公告1130-1.1指出，内部审计师应该向首席审计执行官报告已经出现的或经合理推断认为可能出现的利益冲突和偏见的情况。

60．答案：b

a．不正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的恰当权威机构。

b．正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的恰当权威机构。另外，IIA的道德规范指出有关保密性的以下原则："内部审计师应尊重他们所取得信息的价值和所有权，未经恰当的授权，不能披露信息，除非法律或职业责任要求他们这样做。"

c．不正确。恰当的反映应来自于组织的监督职能部门。

d．不正确。即使调查尚未结束，内部审计师也应当直接向审计委员会或董事会征求意见。

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