国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

三、评价资产管理公司内控机制的合理性及覆盖面。

（一）内控机制要科学合理且符合国家相关法规。资产管理公司内部控制的设置要基本完整，主要业务程序和高风险领域都应建立相应的内部控制机制；内部控制的布局要尽量合理，要注意区别一般控制点和关键控制点；资产管理公司在建立内部控制时还需注意控制程序不应对工作效率或盈利能力产生不利的影响。资产管理公司的内控机制必须符合国家有关法律法规，并与资产管理公司经营规模、业务范围和风险特点相适应。

（二）内控机制要全面有效且符合资产管理公司自身业务的特点。资产管理公司建立内控机制应充分考虑经营对象的特殊性、经营环境的复杂性，建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织架构，完善议事规则和决策程序，明确界定部门、分支机构的目标、职责和权限，确保其在授权范围内行使经营管理职能。资产管理公司内部控制应覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、评价、监督、反馈等各个环节，任何重大决策或执行均应有案可查，做到事前、事中、事后控制相统一。

（三）要重视和改善内部控制的环境因素。内部控制的环境因素是其他一切要素的核心。因此，内部审计人员应促进资产管理公司环境的改进，提高全体员工的参与意识，调动他们的积极性，为内部控制高效运作提供良好的外在条件。优化控制环境还应加强公司文化建设，公司文化是在长期的经营管理过程中，通过不断改进而形成的，具有本身独特特征的经营哲学、意识形态、道德规范、精神风貌和公司形象的总和。公司文化是一种无形的力量，他深深地影响着公司员工的思维方式和行为方式。因此，资产管理公司应加强文化建设，每位员工都应有优秀的文化意识，使得资产管理公司内部控制更加有效，从而促进内部审计工作的更好开展。

四、检查监督内控制度在公司资产管理和处置工作中的执行情况。

（一）检查监督资产处置前期准备环节。对债务企业要严格履行日常走访和尽职调查的义务，在拟定资产处置方案前要全面、细致地调查了解债务人、保证人及关联方的资产负债情况、生产经营状况等，通过大量的走访和尽职调查挖掘其可供处置资产的内在价值，从而有利于实现资产处置回收价值最大化的目标。对拟处置资产要求注意防范道德风险，坚持双人（或多人）谈判制度，客观地反映资产处置前期谈判情况，还款意愿，处置方式等，为资产处置审查委员会审议处置方案提供最为基础的处置信息。

（二）检查监督资产处置方案审批、执行环节。对拟处置资产，根据债权数额大小，选择相关媒体刊登资产处置公告，以寻找潜在的、更优的投资者和处置良机。在处置方案形成过程中要坚持评处分离的原则，杜绝出现人为干预评估工作、预先设定评估值或授意调整评估结果等情况。要客观、真实地评估资产价值；恰当、准确地使用评估结果，确保资产处置定价更为合理。资产处置方案应履行严格的审批程序，按照规定的权限上报审批。对个别特批的处置项目，应在规定的时间内进行补议。项目组应严格执行资产处置审查委员会审议通过的处置方案，对处委会会议纪要中所附条件的也应严格执行。应将处委会批复的内容在处置协议中加以落实，在协议履约过程中，项目组应采取跟踪机制，及时掌握处置协议的履行情况，监控资金来源及还款情况，发现异常要及时采取有效措施并向上级报告。

相关文章

2011年国际内审师考试辅导：内审计作用基础汇总

2011年内部审计师考试分析技术强化训练题汇总

编辑推荐：

2011年内部审计师考试免费短信提醒

2011年内部审计师考试免费在线模拟考试

2011年内部审计师考试历年试题

2011年内部审计师考试辅导资料

（责任编辑：中大编辑）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页