国际注册内部审计师

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内部审计师考试《内审计业务》知识点

内部控制问卷的结果非常系统和详细，回答问题的形式通常采用“是／否”或短句。内部控制问卷的由电视降低了忽视内部控制系统重要方面的风险；可以对被测试的控制系统进行初步分析。缺点是编制难度大、花费时间长、不能包括所有想了解的事情。

数据收集工具

复算的缺点是不能保证所用数据的准确性；核单的缺点是只能证明存在性和发生性，而不能证明完整性。

否定式函证要求收到者只有在不同意函证内容时才作出回复；肯定式函证要求收到者不论是否同意函证的内容都要作出回应。

观察是内部审计师验证实物证据的过程，可以证实某一时点上某物的存在性，具有较高的可靠性，但是缺点是不能确认所有权的归属。

控制自我评价包括对控制系统本身的制度评价、控制效果和效率的评价、对参与控制的人员的资格、工作程序和工作表现的评价。

数据提取技术能够将数据从大型机提取到个人PC机上，以免占用大型机的资源，提高审计的效率和效益，确定是提取的数据可能缺乏完整性和及时性。

水平流程图将程序中所涉及的部门或职能以水平的方式描述在页面上；垂直流程图以从上到下的形式来反映某程序的连续步骤。

平行模拟（审计模型技术）是一种使用审计师设计的程序，来重复处理管理者的数据。审计师的程序来模拟管理者程序的逻辑。因此审计师必须输入数据，并将模拟结果与被审计者程序得到的结果相比较。平行模拟可以用在审计师虚拟的测试数据，也可以用于公司的实际数据。对平行模拟程序的维护是非常广泛的，因为这些程序必须随着管理者程序的变化而更新。平行模拟适合于审计折旧费用，因为这些计算容易编程。

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（责任编辑：中大编辑）

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