国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习2011年内部审计师考试课程，全面的了解内审师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

内部审计师考试《内审计作用》知识点

【典型试题】

1.首席审计执行官刚完成一个风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。以下哪项与该风险评估在逻辑上一致并与《标准》相一致?

I.各项目应当按照本组织的风险暴露、可量化风险级数进行量化。

II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据。

III.量化的风险评估，仍是对风险暴露及其发生的可能性方面作出专业判断的结果。

a.只有I

b.只有III

c.II和III

d.I、II和III

答案：c

解题思路：

I.不正确。并非所有的风险都可以量化，对风险的评估在很大程度上属于一种职业判断。

II.正确。重大控制缺陷是风险的一个重要构成因素，可以认为是确定风险先后顺序的依据。

III.正确。对风险的量化评估，在实质上是一种专业判断。

2.管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。关于对这两个项目风险评估的表述哪项正确？

I.审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。

II.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

III.风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

a.只有I

b.只有II

c.只有III

d.I和III

答案：c

解题思路：

I.不正确。实施内部审计活动应该全面考虑审计委员会和管理层的要求，审计委员会要求进行的被审计事项并不一定比管理层要求的重要，也并不表明更高的风险。

II.不正确。风险由对组织产生的不利暴露来衡量，风险的衡量标准是后果和可能性，这取决于被审计事项的性质。预算金额高的被审计事项不一定比金额低的事项风险高。

III.正确。根据《实务公告》2010-2.3，不利暴露的程度或重要性是风险的重要因素。

3.风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和／或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动?

a.首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。

b.首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。

c.为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。

d.至少每三至五年实施一次风险评估。

答案：a

解题思路：

a.正确。《标准》2010-2第3条规定，"应该在评估风险优先次序的基础上安排审计工作"，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。

b.不正确。在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般情况信息来源越多、越充分越好，而不应人为加以限制。

c.不正确。风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据，而本选项将其本末倒置。

d.不正确。《标准》2010-2第7条的规定，风险评估至少每年进行一次。

相关文章：

2012年国际内审师考试内审计作用要点辅导汇总

2012年内部审计师考试内审计作用辅导及例题汇总

更多关注：内部审计师考试报考指南   考试培训   成绩管理

（责任编辑：中大编辑）