国际注册内部审计师

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11．答案：b（仅有Ⅰ和Ⅳ）

Ⅰ．正确。根据实施标准2110．A2："内部审计活动应评价与组织的治理、经营和信息系统有关的、在以下方面的风险暴露：

·财务和经营信息的可靠性和完整性；

·经营的效果和效率；

·资产的安全；

·遵循法律、规章及合同。

如果商品的支付记录在适当的账户，则具体业务目标的确定将针对有关信息的可靠性和完整性目标。

Ⅱ．不正确。所描述的具体业务目标没有针对合规性。

Ⅲ．不正确。所描述的具体业务目标可能针对经营的效果，但没有针对效率问题。

Ⅳ．如果所有已支付的商品都已收到，则具体业务目标的确定将是针对有关资产的安全性目标。

12．答案：b

a．    不正确。存取控制与此问题直接相关。但是，经批准的却不正确的资料也会导致该问题。

b．    正确。这一程序可以找出该问题的原因。

c．    不正确。这一程序可以提供有用信息，但不如答案"b"那样全面。而且，答案"b "提供的有关问题原因的信息更多。

d．    不正确。这只能测试出资料出错的一种来源，即输入生产资料，却忽视了潜在不正确的其它来源。

13．答案：a.

a．    正确。这一程序最合适，因为：（a）审计师已经决定对该问题加以考虑；（b）这一程序将当前零件需求数与系统生成的定货数直接比较，能够发现差异并采取纠正措施。

b．    不正确。这一程序能证明所有输入的项目都进行了处理，与当前系统生成的定货量相比较无法证明定货是否正确。

c．    不正确。通用审计软件在确认存货问题时是很好的办法，但是生产工艺的变动不一定导致存货过剩。答案"a"与审计师的考虑更直接相关。

d．    不正确。这一程序能证明数据输入系统的正确性，但无法证明生产过程的变动已经在程序中更改。

14．答案：a

a．    正确。在初步调查和审计方案完成后应评价并修改时间预算。

b．    不正确。有证据表明时间相当短缺时，就不再需要进一步的审计工作。

c．    不正确。指派无经验的审计职员对时间预算并无影响。

d．    不正确。扩大性测试对时间预算并无影响，必要时预算也随之延长。

15．答案：c

a．    不正确。该指针会随检测员工数目的增加而增大。

b．    不正确。该指针会随检测员工数目的增加而增大，而且，汽车有可能被不正确地拒绝，影响比率。

c．    正确。该指针只能通过减少检测人员数目或检测更多的汽车来增大。因此是上述指针中对有用的一个。

d．    不正确。该指针会随收费标准的提高而增大。

16．答案：b

a．    不正确。经营环境变动很小时适于使用标准的业务方案。

b．    正确。标准的业务方案不适用于复杂多变的经营环境，因为业务目标和相应的工作步骤可能不再相关。

c．    不正确。标准的业务方案可以用于在多个地方进行类似经营的情况。

d．    不正确。标准的业务方案可以被接受用于在同一地点进行后续存货的审计业务。

17．答案：d

a．不正确。这只能提供用户已开发的应用程序的有限信息，却不能说明对公司政策的遵循情况。

b．不正确。这只能证明用户对公司政策的了解，却不能证明对政策的遵循情况。

c．不正确。这是一个很好的程序，但却局限于个人计算机中储存的应用程序，没有涉及用户间共享并被存储于服务器中的应用程序。另一个缺陷是它还要求审计师浏览所有的应用程序，而不仅仅是用户间共享的那些。

d．正确。这样可以使审计师检查那些在用户间共享的应用程序。

18．答案：a

a．正确。长期日程安排表能在计划期间提供内部审计主要工作范围的证据。

b．不正确。业务方案仅局限在一个特定的审计项目上。

c．不正确。审计活动的预算可能被用来调整审计人员的数目，但并不能用来确保一定时期内适当的审计范围。

d．不正确。审计活动的章程不是业务规划工具。

19．答案：b

a．不正确。这一程序只在确定是否原因是存货高计时有用。

b．正确。分析经营情况与确定经营效率相关。

c．不正确。设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下答案"b"更相关。

d．不正确。这一程序与确定原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。

20．答案：c

a．不正确。保持较广的审计范围并且不过早地缩小范围很重要。

b．不正确。尽管审计师可以向ESH经理介绍大气质量问题相关的知识，但在目前的审计阶段，最重要的是了解经理作了些什么。

c．正确。审计师应确保现场工作是用来确定被审者没有遵循法规的可能性，在会谈结束时可以建议对ESH经理进行培训。

d．不正确。向有关部门报告违法或潜在违法对内部审计师是不合适的，这是公司律师的职责。

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