国际注册内部审计师

     481、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？
　　 a、发送工资支票；
　　 b、在整个公司进行加班时间控制；
　　 c、授权批准对工资主文件内容的增加和删减；
　　 d、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时；
　　答案：c
　　解题思路：a、不正确。人力资源部门的员工不应该发送支票，因为这个责任与他们所承担的其他责任不相容。
　　 b、不正确。授权加班应当由员工的直接管理者做出。
　　 c、正确。这项控制活动是人力资源部门的恰当责任，它降低了被终止合同的员工继续保留在工资表上的风险。
　　 d、不正确。人力资源部门的员工不应当接收无人领取的支票。
　　 
　　 482、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?
　　 a、制定一项关于信用卡发放的限制性政策；
　　 b、定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；
　　 c、将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；
　　 d、将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；
　　答案：d
　　解题思路：a、不正确。制定一项关于信用卡发放的公司政策对于防止那些已被授权可以使用信用卡的人滥用信用卡无济于事。
　　 b、不正确。这一方法有助于保证信用卡发放的有效性，而不能保证在规定的范围内使用信用卡。
　　 c、不正确。将持卡人的费用单据与公司月度信用卡报表相对照能确定独立的费用项目数与卖方编码是否一致。但是已花费的金额可能已超出批准的限额，并且已花费的金额可能与业务无关。适用于货币的支出控制应该同样适用于信用卡交易。
　　 d、正确。在处理相似的费用报告时，那些适应于货币支付的控制措施，信用卡消费支出也同样适用。这样，每个项目和批准限额都应进行检查。
　　 
　　 483、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？
　　 a、审计人员的提拔和加薪;
　　 b、内部审计报告中审计观察结果和审计建议;
　　 c、审计工作时间表;
　　 d、任命首席审计官。
　　答案：d
　　解题思路：a、不正确。公司首席审计官负责提拔人员。
　　 b、不正确。公司首席审计官负责批准内部审计报告。
　　 c、不正确。这属于内部审计活动的计划职能。
　　 d、正确。当审计委员会参与任命首席审计官时，内部审计活动的独立性将提高。
　　 
　　 484、全面质量管理在制造业中应用的最典型例子是？
　　 a、在销售前确认产品缺陷并对它们进行再加工；
　　 b、在设计产品时努力将缺陷降到最低程度；
　　 c、开展定期检查，以便尽早查出产品缺陷；
　　 d、定期调整机器，以便减少因机器问题导致的产品缺陷。
　　答案：b
　　解题思路：a、不正确。该选项描述的是修复产品使其合格的方法，这是最早使用的方法。检验员确定产品缺陷并使这些有缺陷的产品得到再加工。
　　 b、正确。该选项描述的是设计产品使其合格的方法，这种方法促使人们从一开始就把“质量”记在心里。
　　 d、不正确。该选项描述的是检查产品使其合格的方法，这种方法是将修复产品使其合格的方法应用于在产品中。
　　 d、不正确。该选项描述的是调整机器使产品合格的方法，与“检查产品使其合格”的方法效果相同。
　　 
　　 485、内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项？
　　 a、确定重新设计是否得到高层管理人员的支持;
　　 b、推荐考虑领域;
　　 c、为新系统制定审计计划;
　　 d、指导新系统实施.
　　答案：d
　　解题思路：a、不正确。内部审计师应执行这一职能。
　　 b、不正确。内部审计师应执行这一职能。
　　 c、不正确。内部审计师应执行这一职能。
　　 d、正确。内部审计师不应该直接参与新系统的实施，这样做会损害他们的独立性和客观性。
　　 
　　 486、以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？
　　 a、及时记录承付款和开支；
　　 b、签署包含开单费用条款的书面协议
　　 c、在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离
　　 d、提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较
　　答案：b
　　解题思路：a、不正确。及时报告不会解决这个问题。
　　 b、正确。这种协议的存在将防止与费用补偿有关的争议。
　　 c、不正确。在问题的陈述中没有证据表明存在不相容职务。
　　 d、不正确。每月通过报告进行比较可能会发现某个问题，但不能防止由费用引起的纠纷。
　　 
　　 487、为发现不符合产品规格的产品而发生的质量成本称为
　　 a、预防成本；
　　 b、鉴定成本；
　　 c、重新加工成本；
　　 d、失败成本
　　答案：b
　　解题思路：a、不正确。预防成本指那些为防止生产出不合格的产品而发生的成本。
　　 b、正确。鉴定成本指那些为检查不合格的产品而发生的成本，例如：检验设备的维修成本、破坏性测试成本。
　　 c、不正确。重新加工成本是一种失败成本，是在发现并修复不合格产品时发生的成本。
　　 d、不正确。在修复不合格产品时所发生的成本是失败成本。
　　 
　　 488、以下哪项是用来评价某大型零售商店不同部门生产率的最佳衡量方法？
　　 a、每天每名员工服务的顾客人数；
　　 b、每平方英尺的收入；
　　 c、每个部门每天的销售数量；
　　 d、每个部门月平均储存的产品数量。
　　答案：b
　　解题思路：a、不正确。这不是最好的衡量方法。例如，一个售书的部门可能为许多顾客提供服务，或卖了很多书。但这并不意味着该部门比一个销售家具的部门生产率更高。
　　 b、正确。关于收益的关键是每平方英尺的收入，在商店中，楼面面积是有限的资源，它的生产率应该得到分析。
　　 c、不正确。见a
　　 d、不正确。一个给定部门所储存的产品数量与生产率无关。
　　 
　　 489、在全面质量管理中应用工作团队非常重要，原因是：
　　 a、管理良好的团队 具有很高的创造力，而且比个人更善于处理复杂问题
　　 b、团队作决策比较快，因此可以有助于减少决策周期；
　　 c、与单个工作人员相比，团队成员的工作激励更高；
　　 d、使用团队方式可以取消监督，因此使得公司更精简并创造更高的利润。
　　答案：a
　　解题思路：a、正确．工作小组可以运用所有团队成员所拥有的各种各样的知识和技能。
　　 b、不正确。团队经常会导致高成本低效率。
　　 c、不正确。虽然在团队中，员工的能动性可能较高，但能动性高并不直接就意味着质量高。
　　 d、不正确。虽然对监督的需要可能会减少，但不能完全去掉监督。
　　 
　　 490、以下哪项内容说明了让员工参与控制自我评价过程的原因？
　　 i、员工更有动力来正确完成他们的工作；
　　 ii、员工对其工作持客观态度；
　　 iii、员工能对内部控制提供独立评价；
　　 iv、管理人员希望从员工处获得反馈。
　　 a、只有i和ii是对的；
　　 b、只有i和iv是对的；
　　 c、只有iii和iv是对的；
　　 d、只有ii和iv是对的
　　答案：b
　　解题思路：i、正确。这是让员工参与控制自我评价过程的一个原因。
　　 ii、不正确。通常认为员工不能对他们的工作和表现持客观态度。
　　 iii、不正确。虽然员工能够参与评价内部控制，但是他们的评价不被认为是独立的评价。
　　 iv、正确。这是让员工参与控制自我评价过程的一个原因。
　　 
　　 491、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是:
　　 a、建立拥有自主权的工作团队;
　　 b、通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容;
　　 c、实行职务轮换，使员工工作多样化；
　　 d、改变工作内容，以满足员工自身发展的需要。
　　答案：d
　　解题思路：a、不正确。自主性的工作团队仅是职务丰富化的一种，在许多情况下不适用。
　　 b、不正确。增加更多的相似性任务，从根本上来说，不是职务再设计。如果现在的任务很难或者令人厌烦，这样做还会损害员工的能动性。
　　 c、不正确。将员工轮换到不同的岗位，只能提供暂时的挑战，而不会满足那些渴望更大挑战的员工的需要。
　　 d、正确。成功的职务设计和再设计的主要原则之一是考虑员工的需求和技能，使员工从事与他们的需求和技能相符合的工作，或改变员工的职务以满足他们的需求和技能。
　　 
　　 492、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？
　　 a、将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法；
　　 b、可以通过质量或数量的比较来进行；
　　 c、通常局限于制造业操作和生产过程；
　　 d、将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成。
　　答案：d
　　解题思路：a、不正确。基准比较法包括与行业先锋和世界上最好的经营业绩进行比较。基准比较法或使用行业范围的数据以对参加比较的公司提供的信息给予保密，或使用合作公司的数据。
　　 b、不正确。基准比较法需要的是涉及数量比较的测量方法。
　　 c、不正确。基准比较法可被应用到一个公司的所有职能领域。事实上，制造业常常是有行业特点的。但是有些事情如处理订单，支付货款则没有行业特点。因此通过向全球最佳学习，制造业有更多的机会来提高自己的业绩。
　　 d、正确。见a。
　　 
　　 493、弹性预算是以下哪种计划的量化表现？
　　 a、为预算期实现的实际产出水平编制的计划；
　　 b、由预计收益表及预算期间相应的安排组成；
　　 c、强调在预算期间生产销售产品和服务所必需的活动成本的计划；
　　 d、规划预算期内改进现有实务和程序后的成本；
　　答案：a
　　解题思路：a、正确。这是弹性预算的定义。
　　 b、不正确。这是经营预算的定义。
　　 c、不正确。这是以作业为基础的预算编制法的定义。
　　 d、不正确。这是“改善”预算编制法的定义。
　　 
　　 494、以下哪项是效率衡量方法的范例？
　　 a、缺勤率;
　　 b、成为制造业领头羊的目标;
　　 c、每天处理的保险索赔案件数；
　　 d、顾客投诉比率。
　　答案：c、
　　解题思路：a、不正确。缺勤率不是一种衡量效率的方法，因为不存在任何投入与产出的比较。
　　 b、不正确。这是一个效果的例子，不是效率的例子。
　　 c、正确。效率是有效产出与获得该产出所必需的投入之间的比率。每天处理的保险索赔案件数衡量的是产出（处理的索赔案）与投入（一天的工作）之比。
　　 d、不正确。顾客投诉比率不是一种衡量效率的方法，因为不存在任何投入与产出的比较。
　　 
　　 495、对需求量取决于生产水平的制造业库存（比如原材料、组件 元件、分组合件）进行计划和控制的恰当技术是：
　　 a、材料需求计划；
　　 b、回归分析；
　　 c、资本支出预算编制；
　　 d、线性规划；
　　答案：a
　　解题思路：a、正确。材料需求计划是一项计划和控制技术，用来管理依靠需求的制造业库存。
　　 b、不正确。回归分析是一种用来估计变量之间关系的统计方法。
　　 c、不正确。资本支出预算编制是用来分析和评价长期资本投资的。
　　 d、不正确。线性规划是一种数学方法，以使某个给定的客观对象最大化到某个限度或最小化到某个限度。
　　 
　　 496、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
　　 a、采购成本增加，缺货成本降低；
　　 b、采购成本增加，质量成本降低；
　　 c、质量成本增加，订货成本降低；
　　 d、缺货成本增加，储存成本降低；
　　答案：d
　　解题思路：a、不正确。供应商可能要求制造公司对其售价做出让步，这将提高制造公司的采购成本。但是，制造公司在任一时点都将收到较少的材料，提高了缺货的可能性，从而导致缺货成本增加。
　　 b、不正确。供应商可能要求制造公司对其售价做出让步，这将提高制造公司的采购成本。但是质量成本不一定受到即时采购制的影响。
　　 c、不正确。在制造公司处理更少的采购订单的情况下，订货成本可能会降低。但是质量成本不一定受到即时采购制的影响。
　　 d、正确。在这种情况下，制造公司在任一时点都将收到较少的材料，提高了缺货的可能性，从而导致缺货成本增加。与此同时，平均存货将减少，导致储存成本降低。
　　 
　　 497、在经济订货量模型中，每份订货成本和储存成本都是估计数目。如果变动那些估计数量，以便确定这种变化如何影响最优经济订货量，此种分析方法叫做
　　 a预测模式；
　　 b敏感性分析；
　　 c关键路径法（cpm） 分析；
　　 d决策分析。
　　答案：b
　　解题思路：a、不正确。预测模型涉及在不能获得时间序列数据时，预测一段时间的数据或者建立回归模型。
　　 b、正确。经济订货量敏感性分析包括变动单位存储成本和/或每次订货成本来决定这些变动对最佳订货量的影响程度。
　　 c、不正确。关键路径法涉及项目计划安排。
　　 d、不正确。决策分析涉及从备选方案中挑选出最佳方案。
　　 
　　 498、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型：
　　 a、机械式
　　 b、模仿
　　 c、有机式
　　 d、简单式
　　答案：a
　　解题思路：a、正确。机械式组织结构，最适合那些关注于通过严格控制、广泛的劳动分工和高度正规化最大程度降低成本的组织。
　　 b、不正确。模仿是一种战略，不是一种组织结构。
　　 c、不正确。有机式组织结构是一种松散、灵活的具有高度适应性的组织结构，是低复杂性、低正规化和分权化的。
　　 d、不正确。不是一种组织结构。
　　 
　　 499、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？
　　 a、管理者的责任对象和授权范围。
　　 b、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。
　　 c、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。
　　 d、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。
　　答案：c
　　解题思路：a、不正确。见c。
　　 b、不正确。见c。
　　 c、正确。本题考察管理职能的知识。决定是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法是内部审计师促进管理层计划职能的一个方法，故选c。a选项所述内容与管理的组织职能相关，b选项与管理的指导职能相关，d选项与管理的控制职能相关，故a、b、d均不对。
　　 d、不正确。见c。
　　 
　　 500、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？
　　 a、让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制；
　　 b、提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；
　　 c、关注员工较高层次的需求；
　　 d、应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。
　　答案：a
　　解题思路：a、正确。本题考察“让员工参与影响他们生活工作的决策是最好的激励办法”的知识。开展工作生活质量活动是建立在“让员工参与那些可能影响他们生活和工作的决策和行动”这一原则基础上的，故选a。其余选项所述内容虽然都是激励措施，但是公平合理的奖赏制度不是工作生活质量活动的主要特点，关注员工较高层次的需求不符合工作生活质量的概念，职务丰富化的目的不是开展工作生活质量活动，所以b、c、d选项均不正确。
　　 b、不正确。见a。
　　 c、不正确。见a。
　　 d、不正确。见a。

（责任编辑：中大编辑）