国际注册内部审计师

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内部审计师考试《内审计作用》模拟题

例7：以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则?

A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

答案：C

解题思路：

A.不正确。见题解C。

B.不正确。见题解C。

C.正确。根据《实务公告》1110-1第3条，"理想的情况是，首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作"。

D.不正确。见题解C。

例8：某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出，并承诺弥补损失。考虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下，该审计师：

A.没有保持组织的独立性，但具备客观性。

B.保持了组织的独立性，但不具备客观性。

C.既保持组织的独立性又具备客观性。

D.既没有保持组织的独立性，也不具备客观性。

答案：B

解题思路：

A.不正确。见题解B。

B.正确。审计师直接向董事会报告保持了组织的独立性，但其试图回避冲突，违反了客观性原则。

C.不正确。见题解B。

D.不正确。见题解B。

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（责任编辑：中大编辑）

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