国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

199、以下哪项要素包含在控制环境中：

A、组织构架、管理理念和规划；

B、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；

C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；

D、风险评估、职责安排以及人力资源实务。

答案：B

解题思路：答案A不正确，计划不是控制环境的要素；

答案B正确。根据内部审计专业实务标准词汇表的描述，控制环境包括董事会和管理层关于组织内重大控制的态度和行动。控制环境为内部控制系统首要目标的实现提供了规范（discipline）和构架。控制环境包括以下要素：诚实和道德价值；管理理念和经营风格；组织架构；权限和职责的分配；人力资源政策和实务；员工的胜任能力

答案C不正确，辅助设备、法律和规章不是控制环境的要素；

答案D不正确，风险评估是规划内部审计活动和具体业务的一部分。

200以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是:

Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

Ⅲ.内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

A、仅有Ⅰ；

B、仅有Ⅰ和Ⅱ；

C、仅有Ⅱ；

D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

答案：D

解题思路：答案A、B和C均不正确，有效的控制、内部审计部门以及与管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。

答案D正确。遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：织织环境是否有助于培养控制意识；切实可行的组织目标是否可以实现；是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明；是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策；组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产（特别是在高风险领域的）；沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息；是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊（实务公告1210.A2-1）。

201、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是：

A、舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；

B、不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；

C、白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

D、白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

答案：A

解题思路：A、正确。舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为。舞弊可以是为组织谋利，也可以给组织带来损害。组织内部与外部人员都可以进行舞弊（实务公告1210.A2-1）。

答案B和D不正确，舞弊可能使组织受损；

答案C不正确，舞弊可能是为了组织利益，也可能是出于其他不算自私的原因。

202、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述：

A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

C、向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

D、向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

答案：A

解题思路：A、正确。内部审计师在发现舞弊方面的责任之一是评价可能已发生舞弊的各种迹象，并确定是否需要采取进一步的措施，或是否应建议进行舞弊调查（实务公告1210.A2-1）。

答案B和D不正确，当内部审计师确定舞弊迹象足够多，以至于要建议进行舞弊调查时，才应该向组织内的恰当权威人士通报；答案C不正确，内部审计师没有权力向外部法律顾问咨询。

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