国际注册内部审计师

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内部审计师考试《内审计作用》知识点

内部审计同外部审计进行协调的例子通常包括：

对比年度内部审计计划和外部审计计划来消除重复，在适当的审计业务中鼓励双方进行合作；

组织范围内对此达成认同，使得业务活动的结果（例如：最终的报告）能够共享，帮助组织实现目标消灭风险；

交流／分享外部审计关于风险管理、控制和治理程序方面的意见来帮助内部审计计划。

关于协调内部审计同外部审计的其他相关信息请参见F "计划审计业务"。

4.2　法规监管机构

为保证企业的经营活动符合相关的法律法规，避免法律风险，内部审计活动应对那些违法风险较高的领域给予较多的关注，因此，在制订审计日程安排表时，内部审计师应与组织中的法规监管机构进行协调。法规监管机构作为组织中负责法规制定、监督控制等方面工作的部门，其工作与内部审计工作有一定的共通之处，内部审计师在从事内部审计工作尤其是合规性审计、风险审计、舞弊审计等具体审计业务时，应当主动征求法规监管机构的意见，积极与法规监管机构展开合作。

同监管部门进行沟通的程度和方法取决于监管部门。例如，不同的行业有不同的监管部门和不同的要求。再次声明，交换信息的目的是减少重复劳动。例如，内部审计师可以向外部审计师提供审计文献和报告来作为遵守法规的证据。

内部审计同外部监查者进行协调的例子通常包括：

在计划相关内部审计业务时，内部审计师对监查报告加以回顾；

外部监查者同内部审计分享他们对组织的合规性以及风险管理、控制和治理方面的见解。

4.3　其他内部保证部门

根据相关法规的要求和组织自身的需要，在某些组织中还会存在其他内部保证部门，如健康和安全部门等。这些部门承担了组织中某些方面的监督、控制和保证工作，与内部审计工作也有一定的共通之处，内部审计部门在开展内部审计具体业务时，应充分考虑与这些业务相关的其他内部保证部门的合作，积极应用这些部门的工作成果和专业意见，注意与这些部门协调，以提高内部审计工作效率、完善内部审计工作成果。同其他内部保证部门的协调可以进一步的减少冗余，最大程度的发挥内部审计活动的经济性和有效性。不同组织的内部保证部门受规模、行业和其他变量的影响而有所不同，通常会包括企业风险管理和质量控制部门。

保安部门

同保安部门的潜在协调可以通过同保安部门人员定期召开会议的形式，来告知他们正在进行当中的审计项目。这样的会议还可以成为一个论坛，来收集潜在风险的保安投入、当前进行的可能同控制失效相关的保安调查，和任何过去曾经出现问题的领域。

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（责任编辑：中大编辑）

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