国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

21．确定业务目标的实现的最终责任者是：

a．    内部审计师

b．    审计委员会

c．    内部审计监督员

d．    首席审计执行官

22．内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不需要成为上述业务的一部分：

a．    确定公司是否有相关政策来规定财务主管可以承担的风险，以及可以投资的金融工具的类型

b．    确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度

c．    确定与可比较的组织相比，财务主管取得投资收益率的高低

d．    确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质

23．作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本并：

a．    与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问

b．    证实人事部门职员已经填写了每一张申请表

c．    与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况

d．    通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话

24．在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查一部分：

a．    审查自上次内部审计业务以来由政府和外部审计师实施审计的报告

b．    与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化

c．    审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动

d．    以上都对

根据下面的资料回答问题25和26

某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。

25．在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：

a．    由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价

b．    产品经理商议采购价格和制定销售价格

c．    通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良（dysfunctional）的行为

d．    每个仓库没有验收职能

26．超过最初预算的采购要求必须由营销经理批准。这一程序：

Ⅰ 应对稀缺的组织资源提供最有效的分配

Ⅱ 是检查控制程序

Ⅲ 是不必要的，由于每个产品经理以产生的收益作为评价

a．    仅为Ⅰ

b．    仅为Ⅲ

c．    仅为Ⅱ和Ⅲ

d．    Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

27．银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样：

a．    没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因

b．    已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策

c．    所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策

d．    送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策

28．作为证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下哪项描述最为恰当：

a．    比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件

b．    比较清单余额与上一年余额

c．    比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账

d．    审查供货商发票金额与清单中抽取的项目是否一致

29．某组织向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录雇员发生的所有交易业务的计算机文件。审计师打算使用通用审计软件来抽取相关业务以进行测试，那么使用审计软件不能确认以下哪项业务：

a．    大额交易业务

b．    舞弊性交易业务

c．    特定持卡人的交易业务

d．    每位持卡人使用的供货商

30．某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是：

a．    输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

b．    检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

c．    运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

d．    运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

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