国际注册内部审计师

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71．答案：d

a．不正确。由于能防止雇员在经批准的供货商名单上增添伪造的供货商，因此这是一项有效措施。

b．不正确。由于如果所购货物没有用于实际生产就不会向供货商付款，因此这项措施也有效。

c．不正确。由于能够确保所有的供货商都经过批准，因此这项措施也有效。

d．正确。这项措施可能最无效，因为它控制的是支出的总额，但不能控制向何处发出定单或是否已经收到购入的货物。

72．答案：b

a．不正确。这并不罕见，也不是舞弊可能存在的征兆。

b．正确。这被认为是预示着可能存在舞弊的"红旗"标志。

c．不正确。这并不罕见，也不是舞弊可能存在的征兆。

d．不正确。这并不罕见，也不是舞弊可能存在的征兆。

73．答案：a.

a．正确。大多数舞弊分子都试图通过将资产与费用相抵消来掩饰盗窃行为。

b．不正确。借记盗窃的资产与掩饰盗窃的目的方向相反。

c．不正确。收入减少的分录不常见，容易引起注意。

d．不正确。这一分录不能永久地掩饰舞弊，只是将余额的不平衡转移到其它资产账户。

74．答案a

a．正确。这是一个可能的控制程序，它可以在提高效率的同时控制风险，但它本身并不能表示具有较高的舞弊可能性（"红旗"标志）。

b．不正确。敏感的工作缺少岗位轮换或交叉锻炼被认为是"红旗"标志。

c．不正确。这是一种不适当的职责分工，被认为是"红旗"标志。

d．不正确。这被认为是"红旗"标志。

75．答案d。

a．不正确。因为文件是伪造的，所有证明文件都与每笔现金支出相符。

b．不正确。供货商会认可所有业务，因为每笔都确实发生。

c．不正确。由于舞弊性的订货被运送到另一地点，本收货场所不会出问题。

d．正确。因为原材料已被运走用于其它企业，分析性比较将会显示出无法解释的原材料使用量增加。

76．答案d

I、正确。所有的工作底稿都应包括可以证明审计发现的相关信息

II、正确。所有的工作底稿都应包括可以证明审计发现的相关信息

III、正确。所有的工作底稿都应包括可以证明审计发现的相关信息

77．答案：b

a．不正确。一组雇员串通比单个雇员更有机会成功地实行违规行为。

b．正确。如果违规行为是由一个雇员实施，没有其它人帮助，那么良好的内部控制系统很容易发现。

c．不正确。不论是单个经理或一组经理，通常都可以超越控制。

d．不正确。不论是单个经理或一组经理，通常都可以超越控制。

78．答案：b

a．不正确。预先规定的采购限额很可能已包括舞弊的数额，因此它只能限制舞弊的规模。

b．正确。增加批准程序可能最有效地防止这类舞弊的发生。

c．不正确。送货单与采购订单可能一致。应将实际收到数（经过第三方的证实）与送货单和采购定单相核对。

d．不正确。计算机核对只能验证舞弊性文件处理工作。

79．答案：c

a．不正确。如果该经理不是刚刚开始舞弊的话，当期该部门的维修费用应与上一期相当，审计师无法知道舞弊行为发生了多长时间。

b．不正确。盘点测试无法找到已记入维修费用的不存在的零件。

c．正确。对修理零件记入维修费用的分析能够确定超额数量并检查出舞弊发生的可能性。

d．不正确。缺少职责分工造成舞弊的发生。经理有权处理采购和验收业务，因此该测试只能验证舞弊性文件处理工作。

80．答案：a

a．正确。这是最恰当的做法，审计师应将表明内部控制主要缺陷和可能在舞弊的所有信息及时向管理当局报告，以便管理当局及时采取更正和调查行动。

b．不正确。恰当的报告路径应是向管理当局和董事会报告。他们负责采取更正和进一步调查行动。

c．不正确。内部控制中所有重要的故障都应报告，即使业务客户同意改正问题。

d．不正确。这是对银行制度和法规的重大违反，应立即报告给管理当局，以便采取进一步调查和更正行动。

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