国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

管理层报告机制：

1、规定报告事项  2、规定谁来报告 3、规定报告形式和时限、问题的解决 4、规定逐级上报和各个管理层级的责任

内审评估这一报告机制：

1、是否书面清晰规定  2、报告机制是否充分有效满足董事会需要  3、机制是否按规定运行

《萨－奥法案》规定：审计委员会负责制定、偿付和监督为组织出具报告的会计师事务所的工作，负责举报接受处理、自主决定雇请法律顾问和其他咨询人员

15、对法规监督机构检查结果的落实情况进行跟踪并报告16、对外部审计的结果进行跟踪报告

首席审计执行官对跟踪并报告怎么作：

1、建立维护一项制度，保证对处理情况的监督

2、对非常重要的应要求管理层马上采取纠正行动

3、判断高级管理层已接受了不采取行动所带来的风险

4、评价纠正行动的充分性和有效性

如何监督进展情况：

1、把审计发现和建议报告给负责纠正的管理层（高级管理层应和纠正单位商量如何纠正）

2、报告后在合理的时间内得到管理层反馈，收集最新反馈信息，收集有监督义务部门的信息

3、向高级管理层或董事会报告反映情况（纠正单位行动，内审合理时间内复查）

纠正行动批准后仍未得到执行怎么办？

首席审计执行官应决定开展跟踪检查，并确定必要的范围

17、评估业绩测评系统的充分性和整体目标的实现情况

业绩测评系统没有建立，内审应建议建立，或与被审计单位协商寻求双方可以接受的测评标准

业绩测评系统标准模糊，内审应寻求权威性解释

评估原则：科学性、合理性和可操作性

18、树立舞弊防范意识，鼓励报告不正当的行为

防范舞弊的首要机制是控制，控制是管理人员的责任

内审的责任是通过评价相关控制的充分性和有效性来协助防止舞弊，对人的能力上要求更高，对舞弊时刻警惕。考题会出现如何发现舞弊，所以要了解舞弊的特征

D 执行其他内部审计任务和职责（熟练掌握）

1、道德规范/合规情况

《萨－奥法案》对提供舞弊证据的上市公司雇员保护

对道德规范/合规投诉内审作什么？

1、制定书面政策和流程，并对投诉进行调查

2、监督管理层落实投诉解决办法有关决定，否则内审职业生涯受到损害

《萨－奥法案》规定：CEO CFO，报表被要求更正，其奖金和利润将被剥夺，即报告报出之前12个月内权益报酬（所持股票分红），或剥夺12个月内出售证券得到的利润（SEC：美国证券交易委员会）

上市公司的内审必须遵守《萨－奥法案》报告合规情况：

1、强化的利益冲突条款，规定管理人员不得以公司名义给个人贷款或借款

2、管理层和主要持股人参与公司交易，报告自己直接或间接持有10％股票

3、高级财务官员道德规范，要求披露道德准则，以及对其的修改

2、风险管理

内部审计作用：以咨询的方式帮助本组织识别、评价和实施风险管理方法和控制，从而解决风险，对风险评估一般具有较高的审计优先顺序，评估重点是管理过程的充分性和有效性。如果有部门提出要求，内审可以帮助机构进行风险管理的初步建立工作，咨询业务可作为保证业务的补充。必须明确内审可以促进、协助风险管理过程的建立，但不负担风险管理责任（在管理层没有识别风险时，审计可以协助识别，而不是帮助建立制度，制度建立是管理层的责任）

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（责任编辑：中大编辑）