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为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

治理框架确认利益相关者的合法权力，

治理框架保证及时准确地披露与公司有关的任何重大问题，包括财务状况、经营状况、所有权状况和公司治理状况。

要确保董事会对公司的战略指导和对管理人员的有效监督，确保董事会对公司和股东负责。

理解四种角色：

股东：公司的所有者。拥有对公司的最终控制权。股东拥有股份的数量决定了股东的权利级别。

董事会：股东选出的行使控制权的代表

管理层：由董事会雇用，负责公司的日常运营和管理。高层管理者与董事会一起制定公司总体政策。中层管理者执行政策并监督管理员工。

员工：被公司雇用，从事实际运营工作的人。

具体的公司治理原则 IIA 公司治理：内部审计指南 2006

公司治理像一个母体，公司治理的规范能够确保组织贯彻诚心、开放、尽职等理念。

公司治理模式：

股东主权模式　（英美）所有权与控制权分离，分散。外部投资者参与控制的积极性不高，敌意收购常见，容易形成垄断。原因：传统的自由放任的资本主义制度下发展。

共同治理模式　（德日）所有权集中，所有权与控制权联系，所有利益相关者利益都能体现，内部容易腐败。原因：有自己的融资结构基础，与英美发展道路不同。

什么是有效的公司治理？

中国特色的公司治理

1995年，全民经商的热潮中，某人有了一个不错的发明，估计一旦商品化，会有不错的市场，可是没有钱投资。于是通过朋友找了一个农民企业家，在描述了非常有吸引力的技术优势和客观的市场前景后，关于企业运行方面的问题都一一得到解决。但是最后企业家提出了一个问题：在我投资以后，我所有的钱都变成了设备和在制的产品，企业是个高科技企业，我没有能力管，经营决策全部由你作主，我怎么才能知道你是在我我们两个人的利益而努力，而不是在黑我呢？如果你在黑我，我怎么能保护自己呢？

这是个敏感而且不容回避的问题，也是个公司治理问题。

该企业家提出：没有必要搞得太复杂了，你有一个女儿，我也有一个女儿，干脆你把你女儿送到我这里来，我来管她们吃住，上学，你也可以踏踏实实地搞经营。

这是个有本土特色的"人质"方案。

公司治理结构是不可能完全规范的，不同的公司要从自己国家的企业文化和人们的习惯行为方式来寻找最有效，也最经济的治理机制。放之四海而皆准的公司治理模式历史上不存在，未来也很难存在。

2.可选择的控制框架（要求了解）。

美国采用的特雷德威委员会下属的发起组织委员会（The committee of sponsoring organizations），开发出了内部控制整体框架模型（internal control integrated framework），称作COSO模型。

加拿大的控制标准（CoCo框架）

美国的控制自我评估（CSA）

内部控制是指管理层、审计委员会、及其他各方进行的、旨在加强管理风险、增大实现既定目标的可能性的行为。管理层计划、组织并指导诸多方案的实施，以合理保证目标得以实现。内部控制可以用来防止或发现雇员在履行制定职责时的重大错误和违规，并及时纠正。

内部控制是组织的活动，通过组织制度、组织机构、组织指令和程序完成。组织存在的意义在于有特定目标，组织活动不能必然保证组织目标的实现。组织面临的无法预料的问题和困难，就是实现组织目标的风险。风险管理就是防止风险、及时发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低的程度上。

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（责任编辑：中大编辑）

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