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内部审计师考试《内审计作用》知识点

风险的一般概念

风险指可能对目标的实现产生影响的事件发生的不确定性。风险的衡量标准是后果与可能性。在经营管理活动中，风险常常被定义为生产运营的弊端、失误或失败带来组织危机的可能性。

1.按风险发生的原因分，组织风险可以分为内在风险和外在风险。内在风险发生的原因又涉及组织生产运营、财务活动诸多环节，如生产管理不佳、产品质量低下、营销管理乏力、财务结构不良、资金供应不足等内部原因。外在风险又分为人为原因和自然原因，前者如政府政策变化、战争爆发、股市突变、产品被人假冒、竞争对手采取不正当竞争手段等，后者如台风、地震给组织带来的损害；

2.按危机对组织持续经营的影响程度分类（美国Dun&Bradstreet信用评级公司），组织风险可以分为以下几类：组织停止经营待转让或破产；组织被采取执行、收回抵押品、扣押财产等行动后仍不足以清偿债务而停业；组织主动消失留下未清偿的债务；组织卷入类似被要求接管和重组的法律诉讼；组织主动向债权人让步；

3.按组织经营管理职能分，有管理风险、供应风险、生产风险、融资风险、销售与信用风险等；

4.按资产内容分，有流动风险和资产分配风险。

因此，组织在经营过程中随时注意组织风险，而组织风险的评估和防范、预警成为组织内部控制的重要内容。

关于风险的其他相关术语

事件（Events）

一个源自主体内部或外部的影响战略实施或目标实现的事故或事件。事件通常会有正面的或负面的影响，也可能同时有正面和负面的影响。

影响（impacts）

一个事项的结果或后果。影响是相对于主体的相关目标的实现而言的。

可能性（Likelihood）

即一个给定的事项将会发生的或然性。相关的术语有时有着更加具体的含义，例如高、适中和低，或者其他的判断性衡量尺度。

机会（opportunities）

一个能够带来正面结果（与风险相关联）的不确定事件。

不确定性（Uncertainties）

结果无法确定只能被估计的一种状态。

可接受风险（Acceptable risks）

即假设某种风险发生时所产生的的影响可以被主体接受的风险。

固有风险（Inherent／absolute risk）

即管理当局在没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下，一个主体所面临的风险。

剩余风险（Residual risk）

是指管理层采取了有关措施，包括采取应对某项风险的控制活动降低负面事件的影响和可能性之后仍然存在的风险。

风险偏好（risk appetite）

即公司或其他主体在追求其使命（或愿景）的过程中所愿意承受的风险的广泛意义的水平。主体的风险容量反映了主体的风险管理理念，并且影响着文化与经营风格。风险容量通常在战略制定的过程中予以考虑，它联结着组织、人员、流程和基础架构，使战略与风险容量相协调，进而指导资源配置。

风险容忍度（Risk tolerance）

即与实现一项目标相关的可承受的偏离程度。风险容限能够被计量，而且通常最好采用与相关目标相同的单位来进行计量。

风险应对（Risk response）

管理当局为控制风险采取的一系列行动，旨在把风险控制在主体的风险容限和风险容量以内。

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（责任编辑：中大编辑）

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