国际注册内部审计师

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61．答案：c

a．不正确。如有类似的奖励应随时告知审计部门领导。

b．不正确。如有类似的奖励应随时告知审计部门领导。

c．正确。有些情况下礼物是可以接受的。应咨询审计部门领导并由其作出最后决定。

d．不正确。这种做法将损害审计职能与该分部的关系，应当首先告知审计部门领导并征求意见。

62．答案：a

a．正确。标准中有这样的要求。（实施标准2120.A4以及相应的实务公告2120.A4-1）

b．不正确。审计师对于经营标准的理解应当与组织运用它们时的理解相同，而且，"最佳做法"这一标准过高。

c．不正确。标准规定如果内部审计师必须解释标准，他们应该与业务客户达成一致意见。

d．不正确。审计师应首先就适当的标准问题,与部门经理就达成一致意见。

63．答案b

a．    不正确。实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响。

b．    正确。实务公告1130A1-1.3指出，调入内部审计活动的人员在一段合理的时期内（至少1年）不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。

c．    不正确。实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师对控制系统的标准，在该系统实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。

d．    不正确。从其它部门抽调人员帮助内部审计师不会削弱其客观性，特别是当这些人员来自于被审计领域以外。

64．答案：a

a．    正确。审计师必须忠实于组织，但对于非法活动除外。因此，审计师必须接受法律的传唤。

b．    不正确。行为守则3.2禁止审计师为个人利益使用审计信息。

c．    不正确。行为守则2.2禁止审计师收受任何东西，这可能被认为会损害审计师的专业判断。

d．    不正确。行为守则1.3禁止审计师有意识地支持任何非法或不适当活动。实务公告1210.A2-1.10指出，对于非法活动的重要观察结果应向审计委员会报告。

65．答案：a

a．    正确。这在实务公告2500.A1-1中已指出。

b．    不正确。这与答案"a"以及实务公告2500.A1-1相矛盾。

c．    不正确。实施标准2500.A1指出应进行后续检查活动。这与管理当局或审计委员会的指令不相关。

d．    不正确。见答案"a"。

66．答案b

a．    不正确。接受礼物很容易被推定为损害了独立性，因此不能接受

b．    正确。某个人只要是CIA，就应受道德规范以及组织行为规范的约束。道德规范的实施规则2.2事先排除了这种接受礼物的行为，因为这将影响个人决策。

c．    不正确。见答案"b"。

d．    不正确。见答案"b"，另外，尽管没有足够信息来判断这种行为违反组织的行为规范，但这种行为很容易被理解成为收受回扣。

67．答案d

a．    不正确。人员配置和监督与内部审计活动的专业胜任能力相关。

b．    不正确。持续的职业发展和应有的职业关注，同内部审计师的专业胜任能力相关。

c．    不正确。人际关系和沟通，同内部审计师的专业胜任能力相关。

d．    正确。根据实务公告1100-1.1，组织地位和客观性使得内部审计活动的成员能够公正、无偏地作出判断，这对约定业务行为的适当性很必要。

68．答案c

a．    不正确。审计师未扣留该信息，因为他将此信息传递给首席审计执行官，这些信息在对市场部的随后的业务中可能有用。

b．    不正确。审计师已经记录了对随后的约定业务而言很重要的"红旗"标志，没有违反标准。

c．    正确。审计师既没有违反道德规范，也没有违反标准。见答案"a"和"b"。

d．    不正确。见答案"a"和"b"。

69．答案d（I、II、III全对）

I．正确。参见实务公告1210.A2-1.4

II．正确。参见实务公告1210.A2-1.5

III．正确。参见实务公告1210.A2-1.5

70．答案：a

a．正确。根据实务公告1210.A2-1.13，这是恰当的活动。

b，c，d不正确。在将有关事项报告给高层管理人员之前，审计师应首先扩大审计工作以确定舞弊的存在性。此时，审计师只是基于一些迹象怀疑存在舞弊。在咨询管理当局、外部法律顾问或审计委员会之前还需进一步的工作。

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