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内部审计师考试《内审计作用》知识点

Risk Management

风险管理的概念

对组织而言，风险是某种不利因素产生并造成实际损失，致使组织目标无法实现或降低实现目标的效率的可能性。组织中的风险可能来自众多方面，其中既包括内部管理不善、人为损害的风险，也包括外部环境变化造成的风险，同时包括可能出现的不可预知的自然灾害等因素。不确定性因素是在现有的知识、技术手段和其他客观条件的限制下，组织决策者和经营管理者无法预知的因素。对组织来说，较大的风险在于市场的风险、财产损失的风险和竞争能力减弱的风险。之所以存在风险，是因为存在着众多的可能导致损失发生的不确定性因素。风险管理就是采取一定的措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平上。从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。

风险管理技术

风险管理技术包括风险评估框架、风险防范系统等：风险评估的框架（framework for evaluating risk）包括风险评估、风险缓解和根据模型对可能导致风险的不确定因素进行分析。

1.风险评估（risk assessment）。包括确定风险评估的范围与方法，收集和分析相关数据和对分析结果进行说明。风险评估既可以是对某项风险的单独评估，也可以是对组织整体风险的综合评估；

2.风险缓释（risk mitigation）。是指在确定了风险的范围、发生的可能性、可能造成的损失等因素后选择的保护措施（如购买保险等），最大限度地降低风险，实行风险控制并对其效果进行监控；

3.不确定性分析（uncertainty analysis）。尽可能充分地搜集各种可能导致风险的因素的有关情报，并建立尽可能准确的分析模型，预测风险发生的可能性及其影响。对不确定性因素进行分析时，需要借助一系列技术手段。

【典型试题】

1.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按照一个数额来买保险，这个数额是：

a.由定期评估支持确定。

b.由董事会决定。

c.根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

d.等于单个资产的账面价值。

答案：a

解题思路：

a.正确。投保的险种和金额应根据定期评估结果来决定。

b.不正确。决定保险金额不是董事会的职责。

c.不正确。消费价格指数通常不能为固定资产提供适当的调整系数。

d.不正确。账面价值可能不能反映资产的重置价值或现实价值。

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（责任编辑：中大编辑）

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