国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

71．以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：

a．    要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

b．    要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

c．    要求与所有主要的产品原料供货商签定购货合同

d．    要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

72．以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆：

a．    管理团队在不友好地被更换之后又恢复

b．    财务主管的频繁更换

c．    向新市场的迅速扩张

d．    政府对组织的纳税申报的审计

73．为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是：

a．    借记费用，贷记该资产

b．    借记该资产，贷记其它资产

c．    借记收入，贷记该资产

d．    借记其它资产，贷记该资产

74．以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：

a．    管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属

b．    职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换

c．    处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失

d．    应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确

75．某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了验收文件并批准了付款的发票。那么以下哪项审计程序最有可能发现这一舞弊：

a．    对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本

b．    对现金支出进行抽样并向供货商函证采购数量、价格和送货日期

c．    观察验收场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较

d．    实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异

76．在对一项舞弊调查编制审计业务工作底稿时，以下哪项陈述是正确的：

I   所有的指控证据都应包括在工作底稿中；

II  所有重要的证据都要经过审查以确保它能为得出的结论提供充分的依据；

III  如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活记录。

a．    仅有I

b．    仅有II

c．    仅有II和III

d．    I、II和III都对

77．健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为：

a．    一组雇员串通

b．    单个雇员

c．    一组经理串通

d．    单个经理

根据下面的资料回答问题78和79

某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供货商后在经理与其亲属之间私分。

78．以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生：

a．    预先规定好招标过程中向所有供货商购货的限额

b．    将验收职能与零件采购的批准职能相分离

c．    将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对

d．    使用公司存货系统比较需求数与实际收到数

79．以下哪项测试最能帮助审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查：

a．    将该部门当期与上一期维修费用相比较

b．    实地盘点替换零件的存在性和计价

c．    对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性

d．    抽取零件发票审查批准和验收的恰当性

80．在对某银行的审计业务中，审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立组织发放的贷款，这违反了常规政策。审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系，该审计师应当：

a．    将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查

b．    将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷

c．    如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为

d．    扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后向管理当局报告

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