国际注册内部审计师

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16.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是：

a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。

b.该机构在发放国家基金时的效率性。

c.提供给国家政府的发放报告的准确性。

d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

[答案]a

考查重点：审计计划。

解题思路：

本题在一个具体的情景下考察审计领域的概念。

a.正确。该机构是否调查了受益者的合格与否，关系到这个政府项目是否很好的实施，因此这个选项是答案。

b.不正确。该机构的工作效率很重要，但不是审计的对象。

c.不正确。报告的准确性不能表明项目的实施情况。

d.不正确。救助窨对被接济家庭有无帮助也不能作为审计对象。

17.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定：

a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。

d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

[答案]c

考查重点：内部审计准则。

解题思路：

本题继续考察内部审计部门的组织地位。参见Standards110。为了保证内部审计部门的独立性，它在功能上隶属于董事会，而必须接受CEO的管理和领导。所以c为正确答案。

18.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：

a.引用诸如准则等权威支持。

b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

d.提请管理当局批准计划。

[答案]b

考查重点：审计计划。

解题思路：

本题是考察一个合格的审计计划应该包括的内容。

a.不正确。这个计划中不需要指明是否有权威支持。

b.正确。这个审计计划只是以距离上次审计的时间为依据确定审计对象，而没有考虑风险因素，是个缺陷。

c.不正确。审计计划必须指明审计资源是否完全投入这个计划。

d.不正确。审计计划不需要在计划中指明需要管理层支持。

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