国际注册内部审计师

61、答案：a

解析：

a.正确。博弈论是研究决策主体的行为发生相互作用的时候的决策以及这种决策的均衡问题的。也就是说，当一个主体(一个人、一个企业)的选择受到其他主体(其他人、其他企业)的影响，而且反过来影响到其他主体(其他人、其他企业)的决策问题和均衡问题。

b.不正确。借助概率论，管理者可以利用统计学来降低计划的风险程度。通过分析过去的统计序列模式，管理者能够改进当前的和未来的决策。

c．不正确。线性规划方法足在有限的资源条件下，对实现目标的多种可行方案进行选择．以使目标达到最优化。不过．它要求变量之间必须有线性关系．这意味着一个变量的变化将伴随着其他变量成比例的变化。

d. 不正确。敏感性分析是指研究线性规划模型的原始数据变化对最优解产生的影响；

62、答案：D

解析：

A．不正确。期权本质上是一种选择权，它的持有者有权在特定期限内以特定价格购买（出售）特定数量的股票或其他资产，但不必做出购买（出售）承诺，因此，它是不承担责任的权利。如果期权只能在特定的时期执行，就是欧式期权。

B．不正确。没有外汇期权的概念，除非期权的标的物是外汇，但题中的标的物是某资产。

C．期货期权的标的物是外汇，但题中的标的物是某资产。

D．正确。美式期权可以在特定期限以内的任何时候（包括特定期限）执行。

63、答案：D

解析：

A、B．不正确。如果产品不适于销售，规模经济不能继续。

C．不正确。如果产品适于销售，规模经济仍然可以通过长的生产周期实现。

D．正确。全球竞争和客户口味的快速变化放松了对于长的生产周期需求，而增加了对于产品多样性和制造灵活性的要求。规模经济的概念被经济机会的概念取代了，灵活制造的概念（使用计算机化机器来执行许多程序化的功能）允许使用同样的机器生产数量少的多种不同产品。

64、答案：B

解析：

A．不正确。MRP-II系统并没有集成组织内部的所有子系统（后端功能），如人力资源及客户服务等。

B．正确。MRP-II是一个闭合的制造系统，它包含制造过程的各个方面，包括产品销售、存货、日程和现金流等，也包括互动的会计和财务功能。MRP-II采用主产品计划来描述特定时期内的特定项目，主产品计划是MRP-II系统的部件之一。

C．不正确。MRP-II具有生成现金及其他预算项的预测和计划能力。

D．不正确。MRP-II系统不具备与客户、供应商、业主、债权人以及战略伙伴等相连接的前端功能。

65、答案：C

解析：

Ⅰ.不正确。传统ERP软件的各子系统是组织内部使用的，因此又称为后端功能。它们生成的信息主要是为组织的管理者所用，因此不能被客户或供应商所利用。

Ⅱ.不正确。见解析Ⅰ。

Ⅲ.正确。传统ERP软件的各子系统可以共享数据并相互协作。当市场部门获得客户定单时，该系统会快速查验现有存货是否足够发货，如不能，就会自动通知生产部门自动调节产量计划并生产更多的产品。如果材料不足，系统就会发出采购定单。如果需要更多的劳务，系统就会要求人力资源部门重新配置或雇佣人员。

Ⅳ.正确。见解析Ⅲ。

66、答案：D

解析：

A．不正确。见答案“d”。

B．不正确。见答案“d”。

C．不正确。见答案“d”

D．正确。不成功的访问往往是由非法的用户进行的，对这种企图进行日志登记，将其作为重点监控对象，可有效监控访问的安全性。

67、答案：A

解题思路：

显然这一过程是应急，B、C、D与之无关。

68、答案：B

解题思路：

这句话缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

69、答案：A

解题思路：

期望理论认为，当人们预期到某一行为能给个人带来既定结果，且这种结果对个体具有吸引力时，个人才会采取这一特定行为。它包括以下三项变量或三种联系：努力一绩效的联系，即个体感觉到通过一定程度的努力而达到工作绩效的可能性；绩效一奖赏的联系，即个体对于达到一定的工作绩效后即可获得理想的奖赏结果的可能性；吸引力，即，如果工作完成，个体所获得的结果或奖赏对个体的重要性程度，与人个的目标和需要有关。期望理论的关键在于：弄清个人目标以及三种联系，即努力与绩效的联系、绩效与奖赏的联系、奖赏与个人目标的满足的联系。

70、答案：D

解题思路：

例外管理是指管理者应该只注意一些重要的例外偏差，也就是说把主要注意力集中在那些超出一般情况的特别好或特别坏的情况。

71、答案：C

解题思路：

A．不正确。产品质量保证书不是库存评价的一部分。

B．不正确。采购商品时，卖方定价政策才会对库存评价产生影响。购买时的价格是与库存评价有关系的唯一价格，卖方定价政策的改变不一定影响库存评价。

C．正确。由损耗造成的存货损失量直接影响库存评价。在关于库存评价的风险模型中，存货损耗必须给予考虑。

D．不正确。销售预测不影响库存评价。

72、答案：d

解题思路：

作业管理就是设计、运行和控制将资源转化为完工产品或服务的转换过程。

73、答案：b

解题思路：

计划包括定义组织的目标；制定全局战略以实现这些目标；开发一个全面的分层；计划体系以综合和协调各种活动．因此。计划既涉及目标(做什么)，也涉及达到目标的方法(怎么做)。管理者为什么做计划?这是因为计划可已给出方向。减小变化的冲击，使浪费和冗余减至最少，以及设立标准以利于控制。通过促使管理者展望未来，预见变化，考虑变化的冲击，以及制定适当的对策．计划可以减小不确定性，它还使管理者能够预见到行动的结果。

74、答案：b

解题思路：

计划设立目标和标准以便进行控制。在计划中我们设立目标，而在控制职能中，我们将实际绩效与目标进行比较，发现可能发生的重大偏差．采取必要的校正行动。没有计划，就没有控制．目标为所有的管理决策指明了方向，并且作为标准可用来衡量实际的绩效。

75、答案：b

解题思路：

职务规范指明任职者要成功地开展某项工作必须拥有何种最低限度可以接受的资格标准，具体包括知识、技术和能力等方面为有效的承担职务所必须具备的起码条件。它可以使管理者牢记该项职务任职者所必须具备的资格条件，从而可以帮助确定哪个候选人更为合适。

76、答案：a

解题思路：

特质与工作绩效无关，当然不适合用来评价工作绩效。而行为导向、结果导向、  目标导向都可以用来评价工作绩效，判断员工是否努力工作，工作绩效如何、工作绩效与目标之间的差距有多大。

77、答案：c

解题思路：

a．不正确。职务扩大化使职务范围增大。也就是增加了一项职务所完成的不同任务数目，并减少了职务循环重复的频率。通过增加一个工人所执行任务的数目，职务扩大化也就提高了工作多样性。职务扩大化试图避免过度专业化造成的缺乏多样性，但它并没有给工人的活动提供多少挑战和意义。

b．不正确。职务轮换使工人的活动得以多样化，从面避免产生厌倦。它拓展了员工的工作领域，给予他们更多的工作体验。

c．正确。职务丰富化是增加职务深度，它允许员工对他们的工作施加更大的控制。丰富化后的职务任务应当允许工人们以更大的自主权、独立性和责任感去从事一项完整的活动。

d．不正确。职务重要性通过增加职务的重要性来激励员工努力工作。

78、答案：c

解题思路：

研究发现，领导者有六项特质不同于非领导者，即进取心、领导愿望、正直与诚信、自信、智慧和工作相关知识。此外领导者需要开发一些人际交往技能，包括积极倾听技能、反馈技能、授权技能、训导技能、冲突管理技能、谈判技能等，领导者需要考虑组织的利益。对于一个企业，利润最大化是组织的目标。不惜一切代价也要实现目标不是领导者应该具备的素质。

79、答案：b

解题思路：

b．反馈控制发生在行动之后，它在两个方面具有优势。首先，反馈控制为管理者提供了关于计划的效果究竟如何的真实信息；其次，反馈控制可以增强员工的积极性，因为人们希望获得评价他们绩效的信息，而反馈正好提供了这样的信息。题中所述情况属于反馈控制。

战略控制系统是为评估组织战略过程而制定的系统，如果存在差异，就要采取相关的更正行动。

前馈控制发生在实际工作开始之前，它是未来导向的，它期望用来防止问题的发生而不是当出现问题时再补救。

80、答案：a

解题思路：

控制的标准必须是合理的且能达到的。如果标准太高或不合理，它将不会起到激励作用。雇员通常不愿意指责上级要求得太高而显得无能。因此，控制标准应该是一套富有挑战性的、能激励员工得更好的标准，而不是让人感到泄气或鼓励欺诈的标准。

81、答案：b

解题思路：

b．群体决策可以提供更多的信息，可以产生更多的方案，因为群体拥有更多数量和种类的信息。

c．权变方法是一种识别和响应情境变化的方法。

d．程序化决策是一种重复性的、可以采用例行方法来处理的决策，管理者只需按别人在相同情况下所做的那样做。比如，饮料溅到顾客的衣服上如何处理就属于这种类型。

82、答案：d

解题思路：

a．不正确。比率分析是检查一个企业整体绩效的一个有效方法就是利用主要的财务比率。

b．不正确。损益表列示的是公司收入和支出的各项内容。

c．不正确。当涉及权衡开设一条等候线的成本与维持等候线的服务成本的决策时，应用排队论能够有助于问题的解决。也就是说，排队论是一种权衡维持等候成本和增设服务台（员）以缩短等候线的成本的方法。

d．正确。在连续决策中，一项决策会引起一系列的其他决策。决策树用于连续决策的分析中，各种方案及事件都通过一棵开放的树的分支表示出来。

83、答案：c

解题思路：

a.错误，卡方检验与t 检验都有相应的软件支持

b.错误，t 检验可以检测相关性与置信区间

c.正确，卡方检验可以对名义值实施

d.错误，二者的优劣应视具体情况而定

84、答案：A

解题思路：

A．       正确。压力可以促进工作表现，但过重的压力会导致工作表现变差，因此是曲线关系。

B． 不正确。见“A”。

C．       不正确。见“A”。

D．       不正确。见“A”。

85、答案：D

解题思路：

a.不正确。直线职能制组织不会出现多头管理的情况。

b.不正确。战略业务单位自成一体，不会出现多头管理的情况。

c.不正确。中央集权化组织也不会出现多头管理情况。

d.正确。矩阵式组织如缺乏良好沟通，容易出现多头管理现象。

86、答案：d

a．不正确。需要一个更直接的测试来完成这一目标。

b．不正确。国际标准不能强加于内部控制要求。

c．不正确。见题解“a”。   

d．正确。这就是为什么内部审计师采用为描述提供线索的流程图的原因。

87、答案：B

解题思路：

A．       错误。由于前9个月里发生了影响销售的显著变化，简单移动平均不能剔除这种变化的影响，因此是不适合的方法。

B． 正确。这种情况下，指数平滑法有助于消除变化的影响，是较好的预测方法。

C．       错误。排队理论在这里不适用。

D．       线性回归同样存在A 中的问题。

88、答案：b  

解析：

a.不正确。后继数据存在明显的增长图形，并持续突破控制上限。   

b.正确。平均值、上限和下限模型设定的基础不应出现持续突破控制上限。要求进行调查。 

c.不正确。上限被连续突破。按照计划模型，这种发生率是非正常的。

d.不正确。图表中的部分数据表现出循环性，但是更重要的特征是突破控制上限的非正常性。

89、答案：b

解析：

a.不正确。这需要以一种及时的方式检查货物，以便能够发送给合适的部门。

b.正确。如果记录以外的货物到达，应该拒收。

c.不正确。到货时公司应该要求进行清点。可是，保存订单档案不是为了保证执行清点任务。

d.不正确。这需要在收货时采取适当的安全措施来实现。

90、答案：a

解析：

a.正确。对辅助性文件进行审查并予以取消将防止为同一笔订货向供应商支付两次。

b.不正确。这将防止支票被盗用。

c.不正确。这将保证支出被记录到合适的账户。

d.不正确。这将保证采购全部得到批准。

91、答案：b

解析：

a．不正确。该选项仅包括了返工成本。12*1200=14400。

b．正确。该选项包括了返工成本和以返工成本部件价格销售的收入损失。[12+（50-45）]*1200=20400。

c．不正确，见解析b。

d．不正确，见解析b。

92、答案：c

a．不正确。参见c。

b．不正确。参见c。

c．正确。性能监视是对操作结果的系统化的计量和评价，如业务率、反应时间、故障情况。性能监视可以反映出处理能力的使用趋势，因此，可以在用户产生不满之前就对处理能力进行升级。

d．不正确。参见c。

93、答案：c

a．不正确。安装一个对程序访问的日志系统可以发现未经授权的访问，但不能防止其发生。

b．不正确。监视对程序库介质的物理访问只能控制未经授权的物理访问。

c．正确。限制物理和逻辑的访问可以保证程序库的安全，防止在本地和通过远程终端进行未经授权的访问。

d．不正确。拒绝所有的远程终端访问是低效率的，而且也不能防止对程序库的物理访问。

94、答案：B

解析：

A．不正确。该分配基础与批量成本而不是单位产品成本相关。

B．正确。在完工产品部件数量和材料处理成本之间具有直接的因果关系。

C．不正确。该分配基础是传统的劳动力密集型生产条件下分配生产费用的基础。

D．不正确。这不是分配基础，而是确定产品成本的分配过程的结果。

95、答案：B

解析：

A．不正确。两种方法都是反映单个期间的结果。

B．正确。剩余收入强调超过最低报酬率的收入的绝对金额。在ROI下，某个分部可能拒绝一项低于该分部总体ROI的项目。

C．不正确。ROI的目标折现率与计算剩余收入的利率相同。

D．不正确。两种方法都用投资额。

96、答案：D

解析：

A．不正确。德尔菲技术是一种定量的预测方法，它通过群体的意见获得预测。

B．不正确。指数平滑法是一种利用过去的时间序列值来得到预测值的方法。

C．不正确。回归分析是一种统计技术，它根据两个或多个变量之间的关系来得到预测。

D．正确。线性规划是一种最大化或最小化约束下的给定目标函数的数学方法。它是解决有限资源下最优问题的正确技术。

97、答案：c

解析：

a.不正确。保证书不是评估库存的一部分。

b.不正确。供应商定价政策直到采购商品时，才会对评估库存产生影响。购买时的价格是与评价库存有关系的唯一价格，供应商定价政策的改变不一定影响评估库存。

c.正确。由损耗造成的存货短缺量直接影响库存评估。在关于库存评估的风险模型中，存货短缺必须给予考虑。

d.不正确。销售预测对评估库存不产生影响。

98、答案：c

解析：

a.不正确。保险经理责任太多；没有进行职责分离。

b.不正确。保险项目应按规定每年都系统地评估，以保证项目的适当性(即，设备更新应根据当前的成本情况而不是以价格指数来确定重置成本)。

c.正确。有效的保险部门应该审查索赔的清算。

d.不正确。除保险费率以外的其他因素，如保险公司的金融实力以及处理索赔的公正性和有效性，都应该予以考虑。这是审慎的态度所要求的。

99、答案：a

解析： 

a.正确。使用部门的负责人进行审查是对订货数量进行控制的一种方式。

b.不正确。这一程序可能导致采购的原材料过量，因为它没有考虑以后的计划。

c.不正确。这是对接收未经预定的货物的一种控制。

d.不正确。这是对接收货数量不是订购数量风险的一种控制。

100、答案：B

解析：

完整性参照控制措施能够防止发生不配比的外部关键值。假定一名非雇员的名字不包括在雇员名单表中，那么也就不可能存在相应的薪资支付表记录。其他选项均无法通过完整性参照控制措施发现。

（责任编辑：中大编辑）