国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

15.跟踪并报告管理层对法规监管机构检查结果的落实情况。

16.跟踪并报告管理层对外部审计结果的落实情况。

解释：

遵守法律和相关法规的要求已经成为全球范围内商业活动中的常规性活动。组织必须确保其切实遵守了证券交易机构，行业监管部门，法规监管部门，和其他监管机构的合规性要求。大多数组织通过设立良好的组织结构和实施相应的管理流程来履行合规责任。

评估结果提交给董事会，报告包括现行机制的运行效果和改进意见。首席审计执行官要建立并维持一项制度，对提交给管理层的结果的处理情况进行监测，并开展追踪检查，监督保障建议得到考虑和落实。

跟踪检查的三个阶段：

1高级管理层与被审计单位协商，决定是否或如何按照内部审计师建议采取纠正行动。

2被审计单位按照决定采取行动。

3经过合理时间后，内部审计人员对被审计单位进行复查，落实效果。如果不采取纠正行动，是否是高级管理层和董事会的责任。

17.评估业绩测评系统的充分性和公司目标的实现情况。

内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率，通过保证和咨询服务，帮助组织实现目标。目标实现与否，组织必须制定一套业务评价系统，包括衡量的标准和评测的程序。内部审计机构要对评测系统本身进行评估，另外，通过检查和评估工作，判断组织整体目标是否得到实现。内容包括：

是否建立业绩评测系统，如果没有，审计师应该建议建立，或与审计客户寻求双方都能接受的评测标准。

评测系统是否充分，如果评测标准模糊，应该寻求权威解释。

是否有效运行，根据评估可以得出业绩测评系统是否可以被接受的结论。

18.树立舞弊防范意识，鼓励报告不正当的行为。

解释：防范舞弊的首要机制是控制，是管理人员的责任。内部审计机构的作用是通过评估相关控制的充分性和有效性来协助防止舞弊。因此，内部审计师在胜任能力上要求要有足够的舞弊知识来确认舞弊线索，警惕舞弊可能产生的机会，保持足够的职业审慎，树立舞弊防范的意识。另外培养良好的企业文化，对舞弊防范也有作用。如：对合理的举报行为进行奖励，对被举报情况进行调查和处理，在保密前提下举报不正当行为的渠道等。

组织建立和维持一套舞弊控制机制包括三个基本活动：

创设诚实和高标准道德规范的组织文化；

评估舞弊防范流程与控制；

建立恰当的监督机制。

拥有舞弊证据的合法的举报人应当被合理保护，免受报复。

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（责任编辑：中大编辑）

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