国际注册内部审计师

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41．为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当：

I  证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付。

II 确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。

III 证实订货变更已经过管理当局的恰当批准。

a．    仅有I

b．    仅有III

c．    仅有I和II

d．    仅有I和III

42．在决定是否应将采购部或人事部列入审计业务日程安排时，以下哪项因素最不重要：

a．    其中一个部门的经营发生了重大变动

b．    最近新来了一位精通其中某个领域知识的审计人员

c．    其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益

d．    其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门

43．以下有关审计业务目标的陈述中，哪项最为恰当：

a．    观察实物盘点

b．    确定存货是否足以满足计划销售量

c．    通过生产线计算存货周转率来寻找报废存货的存在性

d．    业务的最后沟通中，包括存货短缺信息

44．如果内部审计师对内部控制的最初评价表明内部控制可能不充分，下一步应该：

a．    在准备业务的最后沟通前，扩大审计工作范围

b．    绘制内部控制系统流程图

c．    如果发生损失则在业务的最后沟通中注明例外

d．    实施理想的控制

45．为了提高审计效率，内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是：

a．    在内部审计业务之后实施的外部审计工作

b．    主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作

c．    与内部审计活动配合实施的外部审计工作

d．    按照IIA的道德规范实施的外部审计工作

46．作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

a．    附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

b．    附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

c．    在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

d．    ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

47．运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：

a．    从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

b．    向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

c．    通过测试程序模拟正常业务处理过程

d．    使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

48．以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性：

a．    审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为

b．    经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动

c．    审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务

d．    经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关

49．系统开发审计业务包括对多项内容进行审查来确保开发活动得到适当的控制和管理。以下哪项不属于审查内容：

a．    对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究

b．    审查在每个实施阶段用户的参与程度

c．    验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量确保技术的使用

d．    确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符

50．以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节：

Ⅰ 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务

Ⅱ 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查

Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告

Ⅳ 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

a．    仅为Ⅰ和Ⅱ

b．    仅为Ⅰ和Ⅳ

c．    仅为Ⅱ和Ⅲ

d．    仅为Ⅱ和Ⅳ

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